深圳(zhen)市教育(yu)發展基金會財務(wu)制(zhi)度
信息來源： 深圳市教育局 [ 內容糾錯 ] 日期：2020-02-18 15:40:00
第一章 財務(wu)管理(li)一般原則
第(di)一條 根據《中華人(ren)民共和(he)國會(hui)計法(fa)》、《民間非營利組織(zhi)會(hui)計制度》、《基(ji)金會(hui)管理(li)條例》、《內部(bu)會(hui)計控制規(gui)范》和(he)《深圳市教育發展基(ji)金會(hui)章(zhang)程》等法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和(he)規(gui)章(zhang),制定本制度。
第(di)二條 本會實行(xing)民間非營利組織會計制度。
第三條 財(cai)務(wu)(wu)(wu)必(bi)須根據(ju)實際發(fa)生(sheng)(sheng)的經濟業務(wu)(wu)(wu)事(shi)項(xiang)進行會(hui)計(ji)核算(suan),填制(zhi)會(hui)計(ji)憑證,登記會(hui)計(ji)賬簿,編制(zhi)財(cai)務(wu)(wu)(wu)會(hui)計(ji)報(bao)告。所有款項(xiang)和有價證券的收付,財(cai)務(wu)(wu)(wu)的收發(fa)、增減和使(shi)用,債(zhai)權債(zhai)務(wu)(wu)(wu)的發(fa)生(sheng)(sheng)和結(jie)算(suan),資本、基金的增減,收入(ru),支出、費用、成本計(ji)算(suan),財(cai)務(wu)(wu)(wu)成果(guo)的計(ji)算(suan)和處理,需要辦(ban)理會(hui)計(ji)手(shou)續、進行會(hui)計(ji)核算(suan)的其他(ta)事(shi)項(xiang),應當辦(ban)理會(hui)計(ji)手(shou)續,進行會(hui)計(ji)核算(suan)。
第四條 辦理貨幣資金業(ye)(ye)務的人員(yuan)應當具備良好的職業(ye)(ye)道德(de),忠于(yu)職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高財(cai)務業(ye)(ye)務素質和職業(ye)(ye)道德(de)水平。
第五條 本基金會財(cai)務管理范圍(wei),包(bao)括接受捐贈、實物、基金增(zeng)值、各種(zhong)合(he)法(fa)收入,以及受委托代(dai)辦代(dai)管的基金、資產。
第(di)六條 本(ben)制度(du)所稱貨幣資(zi)(zi)金是指本(ben)會所擁有的現金、銀行(xing)存款及其他貨幣資(zi)(zi)金。
第七條 本會負(fu)(fu)責(ze)人(ren)對(dui)財務制度的(de)(de)建立(li)健全(quan)和有效實施以(yi)及(ji)貨幣資金的(de)(de)安全(quan)完(wan)整負(fu)(fu)責(ze)。
第八條(tiao) 會計年度自公歷1月(yue)(yue)1日起至(zhi)12月(yue)(yue)31日止。
第(di)九(jiu)條(tiao) 會計核算(suan)以人民幣(bi)(bi)為記賬本位(wei)幣(bi)(bi)。
第(di)二(er)章 崗(gang)位(wei)分工及收(shou)支管理
第十條 建立(li)貨幣資(zi)金業(ye)務崗位責任制,我(wo)會(hui)設專職會(hui)計(ji)人(ren)員進行獨(du)立(li)核算,1人(ren)為(wei)會(hui)計(ji),1人(ren)為(wei)出納,做到會(hui)計(ji)、出納相(xiang)互分離、制約和監(jian)督。
辦(ban)理貨幣資(zi)金業(ye)務實行(xing)(xing)(xing)會計、出(chu)納(na)分(fen)工負(fu)責制(zhi)。網上(shang)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(含證券帳戶交易系統(tong))的(de)支付(fu)操作(zuo)(zuo)系統(tong),必須(xu)是由(you)(you)出(chu)納(na)初審后進行(xing)(xing)(xing)網銀(yin)(yin)的(de)輸(shu)入(ru),輸(shu)入(ru)后必須(xu)由(you)(you)會計進行(xing)(xing)(xing)網上(shang)復核才能支出(chu)。網上(shang)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)支付(fu)操作(zuo)(zuo)系統(tong)必須(xu)有出(chu)納(na)及會計的(de)密(mi)碼分(fen)別錄入(ru)才能完成支付(fu),嚴禁由(you)(you)一人辦(ban)理貨幣資(zi)金業(ye)務全(quan)過(guo)程。
第十一條 會計(ji)工作的(de)職(zhi)責(ze)權限是:
(一(yi))遵守《會計法(fa)》等有關法(fa)律法(fa)規(gui)的規(gui)定,嚴格執行會計制(zhi)度和內控(kong)制(zhi)度。
(二)做好會計核算和復核、稽核工作。
(三(san))負(fu)責收入、支(zhi)出、費用、債(zhai)權債(zhai)務賬目的登記(ji)。
(四)負(fu)責(ze)發票(收據)的登記、領購、填制保管、回(hui)收、繳銷。
(五)負責(ze)保管本會財務專(zhuan)用章。
(六)負責(ze)保管銀行存款預留印鑒卡片,定期存款憑(ping)據(ju)及會計憑(ping)證(zheng)賬簿(bu)和財務(wu)報告等會計檔案資料。
(七(qi))加強(qiang)會計(ji)監督,防止違法違紀行為發生(sheng)。
第十二條 出納工作的職(zhi)責權限是(shi):
(一)遵守《會計(ji)法(fa)》等有關法(fa)律(lv)法(fa)規的(de)規定,嚴(yan)格執(zhi)行出納制(zhi)度(du)和內控制(zhi)度(du)。
(二)做好(hao)現金庫(ku)存(cun)管理、銀行(xing)賬戶核對和編制銀行(xing)存(cun)款余額調節表(biao)工作。
(三(san))負責(ze)辦(ban)理銀行(xing)存款、取(qu)款、結算和(he)財務報銷,按規(gui)定登(deng)記(ji)現金(jin)和(he)銀行(xing)存款日(ri)記(ji)賬(zhang)。
(四(si))負責銀(yin)行結算票據的登(deng)記、領購(gou)、填制保管、回收(shou),繳銷。
(五)拒絕辦(ban)理違(wei)反財(cai)務規(gui)定的(de)各(ge)種結算、報銷(xiao)。
第十三條 基金會財(cai)(cai)務人員在(zai)崗(gang)(gang)時應(ying)履(lv)行崗(gang)(gang)位職責,對基金會的(de)財(cai)(cai)務運籌提出意見,按國家的(de)有關規定和本會制(zhi)度(du)進行財(cai)(cai)務監督(du)。財(cai)(cai)務人員離崗(gang)(gang)時,在(zai)辦公室主任(ren)監督(du)下按規定辦好交(jiao)接手續。
第十四(si)條 本會資(zi)(zi)金來源是深(shen)圳市內企(qi)事(shi)業單位和個人、港澳臺及海外的友好團體、個人自愿捐(juan)贈(zeng),政府資(zi)(zi)助,投資(zi)(zi)收入及其他合法(fa)收入。
第十五(wu)條 凡收到捐助(zhu)、所得(de)現金或者支票,必須開具統一收據給捐助(zhu)、義舉單位或個人,及時將支票、現金繳(jiao)銀行入賬。
第十六條 對捐(juan)贈的實物等必須建立捐(juan)贈實物收支賬冊,有品種(zhong),數量(liang)及金額。
第十(shi)七條 接到捐贈(zeng)實物后(hou)的入賬程序(xu)及手續:
(一)開具實物收據給捐贈單位或個(ge)人。
(二(er))根據實(shi)物(wu)收(shou)據驗收(shou)后填寫入庫單并(bing)憑入庫單入賬。
第十八(ba)條(tiao) 審(shen)批(pi)人應當根據貨幣資金授權批(pi)準(zhun)制(zhi)度的規(gui)定,在授權范圍(wei)內進行(xing)審(shen)批(pi),不(bu)得(de)超(chao)越審(shen)批(pi)權限。
第十(shi)九條 理事長為本會貨幣資金使用(yong)業務授權審批人,基金會一切開支由基金會法定代表人審批,實行“一支筆”審批制度。
深圳市(shi)教育發(fa)展基金會(hui)辦(ban)公室(shi)主任受(shou)理事長(chang)委托(tuo)分管基金會(hui)的財務工作,行使相應審(shen)批(pi)權,在授(shou)權范圍內進行審(shen)批(pi),不得超(chao)越審(shen)批(pi)權審(shen)批(pi)。
第二十條 理事長財務授權如下:
本會每(mei)年(nian)應(ying)編制年(nian)度收支計劃(hua),提交(jiao)理事(shi)會審(shen)議后(hou)按計劃(hua)實施。
(一)列(lie)入當年(nian)收支計劃內的項目(mu)3000元(含3000元)以(yi)下(xia),由辦公室(shi)主任審批(pi)。3000元以(yi)上的經(jing)辦公室(shi)主任審簽后報理事長審批(pi)。
(二)當年(nian)收支計劃外的(de)項目,10000(含10000元(yuan))以下的(de)由(you)辦公室主(zhu)任報理(li)事會(hui)常務(wu)會(hui)議討(tao)論后執行,超過(guo)10000元(yuan)的(de),還要提交理(li)事會(hui)審議通過(guo)后方(fang)可(ke)執行。
(三(san))教(jiao)育專項基金的管理(li)和使用按捐資人(ren)和受捐人(ren)與(yu)本會(hui)簽訂的相關協(xie)議(yi)執行。
使(shi)用時(shi)根據(ju)市基(ji)金(jin)會(hui)(hui)理事(shi)會(hui)(hui)審議通過(guo)的(de)專項基(ji)金(jin)年度(du)財務支出計劃(hua),按(an)項目開展的(de)進(jin)度(du),由受(shou)捐人填寫《資(zi)金(jin)撥付申請表(biao)》,附上該項目的(de)有關資(zi)料、包括發放(fang)獎教(jiao)獎學和資(zi)助的(de)名(ming)單等憑證上報基(ji)金(jin)會(hui)(hui),由基(ji)金(jin)會(hui)(hui)業務分管領導審核后,按(an)審批權限進(jin)行(xing)審批,財務按(an)要(yao)求撥付資(zi)金(jin)到指定的(de)專用帳戶中。
(四)基(ji)金會所有支出(chu)的經(jing)手人(ren)須是本(ben)會工作人(ren)員,支付時須附相關的資料,經(jing)各部(bu)門分管領導審(shen)(shen)核(he)(he)簽字、按審(shen)(shen)批權限審(shen)(shen)批后,經(jing)財(cai)務審(shen)(shen)核(he)(he)無誤方可予以支出(chu)。
(五)屬于獎教(jiao)獎學、扶持教(jiao)育和(he)資助支出(chu)的項目(mu),完(wan)成基(ji)金會內部審批程(cheng)序后,報市教(jiao)育局主管領導(監事)審閱后再支出(chu)。
第二十一(yi)條 深圳(zhen)市(shi)教育發展基(ji)金(jin)會辦公(gong)室(以(yi)下簡稱基(ji)金(jin)辦)的人(ren)員支(zhi)(zhi)出(chu)、日常(chang)辦公(gong)經費開支(zhi)(zhi)、專項業(ye)務(wu)費用等支(zhi)(zhi)出(chu)實行主任“一(yi)支(zhi)(zhi)筆”審批制(zhi)度,支(zhi)(zhi)出(chu)在3000元以(yi)上的項目,每月匯(hui)總報理事長審閱。
第二十二條(tiao) 辦理開立銀行賬戶(hu)(hu)(證券帳(zhang)戶(hu)(hu))、銀行內部(bu)轉賬、7天銀行定期存款、銀行協定存款等業(ye)務(wu)由辦公室(shi)主任報(bao)理事長(chang)同意后辦理;
一年期銀行定期存款由(you)辦公(gong)室主任(ren)提(ti)出,報(bao)理(li)事(shi)(shi)會(hui)常(chang)務會(hui)議討論后實(shi)施。二年以上銀行定期存款、貨幣資金投資、運籌項(xiang)目,股票交易由(you)辦公(gong)室主任(ren)提(ti)出書(shu)面方案,經理(li)事(shi)(shi)會(hui)常(chang)務會(hui)議討論后,提(ti)交理(li)事(shi)(shi)會(hui)審(shen)議
第二(er)十三條 會計和出納為(wei)貨幣資(zi)金業(ye)務(wu)經辦(ban)(ban)人(ren)。經辦(ban)(ban)人(ren)在職(zhi)責范圍內,按(an)照審(shen)批(pi)人(ren)的批(pi)準意見辦(ban)(ban)理(li)(li)貨幣資(zi)金業(ye)務(wu)。對于審(shen)批(pi)人(ren)超越授權范圍審(shen)批(pi)的貨幣資(zi)金業(ye)務(wu),經辦(ban)(ban)人(ren)員有(you)權拒(ju)絕辦(ban)(ban)理(li)(li),并及(ji)時向審(shen)批(pi)人(ren)的上級報(bao)告。
第二十四(si)條 辦理貨幣資金(jin)支付業務的一(yi)般(ban)程序為:
(一)支付(fu)申(shen)請。有(you)關部門或個人(ren)辦理(li)用款(kuan)時,應提前向審批人(ren)提交貨幣(bi)資金(jin)支付(fu)申(shen)請,注明款(kuan)項(xiang)的(de)用途、金(jin)額、預算、支付(fu)方式等內(nei)容,有(you)相關合同、協議、文件(jian)或證(zheng)明材(cai)料的(de)要一并附上。
(二(er))支付(fu)審批(pi)。審批(pi)人(ren)根據其(qi)職責、權限和相應程序對支付(fu)申(shen)請(qing)(qing)進行審批(pi)。對不(bu)符合規定的貨幣資金(jin)支付(fu)申(shen)請(qing)(qing),審批(pi)人(ren)應拒絕批(pi)準(zhun)。
(三)支(zhi)付(fu)(fu)復核。財務負(fu)責人對批準后的(de)(de)貨幣(bi)(bi)資金(jin)(jin)支(zhi)付(fu)(fu)申請(qing)進(jin)行復核,復核貨幣(bi)(bi)資金(jin)(jin)支(zhi)付(fu)(fu)申請(qing)的(de)(de)標(biao)準范圍、權限、程序是(shi)(shi)否(fou)正確(que),手(shou)續及相關(guan)單證是(shi)(shi)否(fou)齊備,金(jin)(jin)額計算是(shi)(shi)否(fou)準確(que),支(zhi)付(fu)(fu)式(shi)、支(zhi)付(fu)(fu)單位是(shi)(shi)否(fou)妥當等。復核無(wu)誤后,交由出納辦(ban)理(li)支(zhi)付(fu)(fu)手(shou)續。
(四)辦理(li)支(zhi)(zhi)付(fu)。出納(na)應(ying)當根(gen)據(ju)復(fu)核(he)無誤的(de)支(zhi)(zhi)付(fu)申請,按(an)規定(ding)辦理(li)貨幣資金支(zhi)(zhi)付(fu)手續,及時(shi)登記(ji)現金和銀行存款(kuan)日記(ji)賬。
第二十五條 未經授權的(de)人員不得辦理貨(huo)幣資(zi)金業(ye)務或直(zhi)接接觸貨(huo)幣資(zi)金。對于貪(tan)污、挪用貨(huo)幣資(zi)金等行(xing)為,按照有關(guan)法(fa)律法(fa)規和制度嚴(yan)肅處理,構成(cheng)犯罪的(de),移交(jiao)司法(fa)機關(guan)追究法(fa)律責(ze)任。
第三章 現金和銀行存款管理與監控
第二十六條(tiao) 嚴格執行(xing)現(xian)金(jin)庫存(cun)限額管(guan)理制度,庫存(cun)現(xian)金(jin)不(bu)得超過(guo)(guo)開(kai)戶銀行(xing)核定的庫存(cun)現(xian)金(jin)限額,超過(guo)(guo)庫存(cun)限額的現(xian)金(jin)應(ying)及時存(cun)入銀行(xing)。
第二(er)十七條 本會使(shi)用(yong)現(xian)金的范圍(wei)
(一(yi))開展公益活動必(bi)須的(de)現金(jin)(jin)支出,包括支付給個人的(de)各種獎金(jin)(jin)、資助金(jin)(jin)、慰問金(jin)(jin)等(deng)。
(二)出(chu)差(cha)人員必(bi)須隨(sui)身攜帶的(de)(de)差(cha)旅(lv)費(fei)和參加會議(yi)、培訓等(deng)按規定應交納的(de)(de)費(fei)用。
(三)個人勞動報酬(chou),包括聘用人員勞動報酬(chou)、講課費及(ji)其他(ta)專門(men)工作(zuo)的報酬(chou)。
(四)向個人(ren)購買農副產品和其他物資支付的價款。
(五(wu))結算起(qi)點以下(xia)的零星支出。
(六(liu))確實需要現金支(zhi)付(fu)的其他支(zhi)出。
不屬于現金開(kai)支范圍(wei)的業務應當(dang)通過銀行辦理轉賬結算。
第二十八條 借出款(kuan)項必須執(zhi)行(xing)嚴格的授權批準程(cheng)序,嚴禁(jin)擅自挪用、借出貨幣資金。
第二十九條(tiao) 嚴格(ge)按(an)照(zhao)《支付結(jie)算辦法》等國(guo)家有關規(gui)(gui)定(ding),加強銀行賬(zhang)戶的管理,嚴格(ge)按(an)照(zhao)規(gui)(gui)定(ding)開立賬(zhang)戶,辦理存款(kuan)、取款(kuan)和結(jie)算。
定(ding)期檢(jian)查、清理銀行賬戶的開立及(ji)使用(yong)情況,發現(xian)問題,及(ji)時(shi)處理。
嚴格執行(xing)銀行(xing)結(jie)算憑證填制、傳遞及保管的規定,并(bing)加強各(ge)環(huan)節的管理與控制。
第(di)三十條 嚴格遵守銀行結(jie)算紀律,不(bu)準(zhun)(zhun)(zhun)簽發沒有資金(jin)(jin)保證的票(piao)據(ju)或(huo)遠期支票(piao),套取(qu)銀行信用;不(bu)準(zhun)(zhun)(zhun)簽發、取(qu)得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票(piao)據(ju),套取(qu)銀行和他人資金(jin)(jin);不(bu)準(zhun)(zhun)(zhun)無理拒絕付款,任意占用他人資金(jin)(jin);不(bu)準(zhun)(zhun)(zhun)違反規定(ding)開立和使(shi)用銀行賬戶(hu)。
第(di)三十一條 出納應定期(qi)和不定期(qi)地進行現金盤點,確保現金賬面(mian)余額與實際庫存(cun)相(xiang)符。發現不符,及時查明原因,報領導處理。財務(wu)人員應定期(qi)向辦公室主任(ren)報告存(cun)款的情況。
第(di)三十二條(tiao) 貨幣(bi)資金在開(kai)戶銀行辦(ban)理定期儲(chu)存、購買(mai)國債,須由會計人(ren)員(yuan)和出(chu)納人(ren)員(yuan)同時(shi)到銀行營業柜臺辦(ban)理相關手續(xu)。
第(di)三十三條 取得的貨幣資金收入必須(xu)及時入賬(zhang),不(bu)得私設“小金庫”,不(bu)得賬(zhang)外設賬(zhang),嚴禁收款不(bu)入賬(zhang)。
第三十四(si)條 出納應(ying)定期(qi)核對銀(yin)行賬戶,每月至少核對一(yi)次,并編制銀(yin)行存款余額(e)調(diao)節表,使(shi)銀(yin)行存款賬面余額(e)與銀(yin)行對賬單(dan)調(diao)節相(xiang)符。如調(diao)節不符,應(ying)查明原因,及時(shi)處理。
四、票據和印鑒管(guan)理
第三十五條 切(qie)實加強貨幣資金相關票據的管理;
(一)銀行結(jie)算票據由出納負責,按相關規定登記、領購、填制(zhi)保管、回(hui)收、繳(jiao)銷(xiao)。
(二)專設銀行結(jie)算票據(ju)登記簿,由出納做好登記記錄,嚴防(fang)空白票據(ju)遺失(shi)和被盜用。
(三(san))支票領(ling)用嚴(yan)格按規定的程序(xu),經(jing)相(xiang)關人員批準后辦理。
(四)對(dui)填寫錯誤的銀(yin)行(xing)支票,必須加蓋“作廢”戳記與(yu)存(cun)根一并保存(cun)并按銀(yin)行(xing)有關規定繳銷(xiao)。
(五)發票(收(shou)據)由(you)會計負責,按相關(guan)規(gui)定登記、領購、填制、保管、回收(shou)、繳銷。
(六(liu))專(zhuan)設發(fa)票(收據(ju))登(deng)記(ji)(ji)簿,由會計(ji)做好登(deng)記(ji)(ji)記(ji)(ji)錄,嚴(yan)防空白發(fa)票(收據(ju))遺失和被盜用。
(七)發票(piao)(收據(ju))填寫錯誤(wu),應將(jiang)發票(piao)(收據(ju))一式幾聯同時作廢保存,以備審(shen)查。
第三十六(liu)條(tiao) 加強(qiang)銀行預留印鑒的(de)管(guan)理,個人名章由出納保管(guan),財(cai)務(wu)專用章由財(cai)務(wu)負(fu)責人保管(guan)。嚴(yan)禁由一人管(guan)理支(zhi)付(fu)款項所需的(de)全部印章。
第三十七條 切(qie)實加強(qiang)貨幣資金(jin)相關票(piao)據的(de)管理(li)(li),凡本(ben)會的(de)資金(jin)往來,均(jun)應(ying)納入財務管理(li)(li),所有基金(jin)的(de)籌(chou)集,均(jun)應(ying)使用財政部(bu)門統一印(yin)制的(de)收款收據,開具(ju)的(de)收款收據必須有開票(piao)人、收款人的(de)簽字(蓋(gai)章),并加蓋(gai)本(ben)會財務專用章。
第五章 固定資產(chan)管理
第(di)三十(shi)八條 固定(ding)(ding)資產是(shi)指(zhi)單(dan)位價值(zhi)在規(gui)定(ding)(ding)標準以(yi)上,使(shi)用(yong)(yong)期限在一(yi)年(nian)以(yi)上,并在使(shi)用(yong)(yong)過(guo)程中基本保持原有物(wu)質形態(tai)的資產,包(bao)括房屋及建(jian)筑(zhu)物(wu)、一(yi)般設備(bei)、專用(yong)(yong)設備(bei)、文物(wu)和(he)陳(chen)列品、圖書、其(qi)他(ta)固定(ding)(ding)資產。
一般(ban)設備(bei)單位(wei)價(jia)(jia)值在500以上(shang),專用(yong)設備(bei)單位(wei)價(jia)(jia)值在800元(yuan)以上(shang),為固定(ding)資產(chan)。單位(wei)價(jia)(jia)值雖未達到(dao)規定(ding)標(biao)準,但(dan)是使用(yong)時間在一年以上(shang)的大批同類物資,按固定(ding)資產(chan)管理。
第三十九(jiu)條 固定資(zi)(zi)產(chan)分為六類:房屋及(ji)建筑物、專用設備(bei)、一般設備(bei)、文(wen)物和陳列品、圖書、其它固定資(zi)(zi)產(chan)。
(一)房(fang)(fang)(fang)屋及建筑物。指(zhi)房(fang)(fang)(fang)屋、建筑物及其附屬設(she)施。房(fang)(fang)(fang)屋包括(kuo)(kuo)辦公用房(fang)(fang)(fang)、生(sheng)產經營用房(fang)(fang)(fang)、倉庫、職工生(sheng)產用房(fang)(fang)(fang)、食堂用房(fang)(fang)(fang)、鍋爐房(fang)(fang)(fang)等(deng);建筑物包括(kuo)(kuo)道路(lu)、圍墻、水塔、雕塑等(deng);附屬設(she)施包括(kuo)(kuo)房(fang)(fang)(fang)屋、建筑物內的電(dian)梯、通訊線(xian)路(lu)、輸電(dian)線(xian)路(lu)、水氣(qi)管道等(deng)。
(二)專(zhuan)(zhuan)用設備(bei)。指各(ge)種(zhong)具體(ti)專(zhuan)(zhuan)門(men)性(xing)能(neng)和專(zhuan)(zhuan)門(men)用途(tu)的設備(bei),包括(kuo)各(ge)種(zhong)儀器(qi)和機械設備(bei)、醫(yi)療器(qi)械、文(wen)體(ti)事業單位的文(wen)體(ti)設備(bei)等。
(三)一般設備。指(zhi)辦公和事務(wu)用的通用性設備、交(jiao)通工具、通訊工具、家具等(deng)。
(四(si))文(wen)物和陳列品(pin)(pin)。指古玩(wan)、字(zi)畫、紀念品(pin)(pin)、裝飾品(pin)(pin)、展品(pin)(pin)、藏品(pin)(pin)等。
(五)圖書(shu)。指圖書(shu)館(室)、閱(yue)覽室的圖書(shu)、資料等。
(六)其它(ta)固(gu)定(ding)資(zi)產。指未能包括在上(shang)述各項內的固(gu)定(ding)資(zi)產。
第(di)四(si)十條(tiao) 設置固定資產(chan)明細賬,根據(ju)固定資產(chan)具體品名建
深圳市教育發展基金會財務(wu)制(zhi)度
第一(yi)章 財務管理一(yi)般原(yuan)則
第一條(tiao) 根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國(guo)會(hui)(hui)計法》、《民間非(fei)營利組(zu)織會(hui)(hui)計制(zhi)度》、《基金(jin)會(hui)(hui)管理條(tiao)例》、《內部會(hui)(hui)計控制(zhi)規范(fan)》和(he)《深圳市教(jiao)育發展基金(jin)會(hui)(hui)章(zhang)程(cheng)》等法律法規和(he)規章(zhang),制(zhi)定本制(zhi)度。
第二(er)條 本(ben)會(hui)實行民間非營(ying)利(li)組織會(hui)計制度。
第三條 財務(wu)(wu)必須根據實際發(fa)生(sheng)的(de)經濟業務(wu)(wu)事項(xiang)進(jin)行(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算,填制會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)憑證,登記(ji)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)賬簿(bu),編(bian)制財務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告。所有(you)(you)款(kuan)項(xiang)和有(you)(you)價證券的(de)收付,財務(wu)(wu)的(de)收發(fa)、增減(jian)和使用(yong),債權債務(wu)(wu)的(de)發(fa)生(sheng)和結算,資本(ben)、基(ji)金的(de)增減(jian),收入,支(zhi)出(chu)、費(fei)用(yong)、成(cheng)本(ben)計(ji)(ji)(ji)(ji)算,財務(wu)(wu)成(cheng)果的(de)計(ji)(ji)(ji)(ji)算和處理,需(xu)要辦(ban)理會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)手(shou)續、進(jin)行(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算的(de)其他事項(xiang),應當辦(ban)理會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)手(shou)續,進(jin)行(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算。
第(di)四(si)條 辦理(li)貨(huo)幣資(zi)金業務(wu)(wu)的人員應當具(ju)備(bei)良好的職(zhi)業道德,忠(zhong)于職(zhi)守(shou),廉(lian)潔奉公,遵(zun)紀守(shou)法,客(ke)觀(guan)公正(zheng),不斷提高財(cai)務(wu)(wu)業務(wu)(wu)素(su)質和職(zhi)業道德水平(ping)。
第五條 本基(ji)金會財務管(guan)理范圍(wei),包(bao)括(kuo)接受(shou)捐贈、實物(wu)、基(ji)金增值、各種合法(fa)收(shou)入,以及受(shou)委托代(dai)辦代(dai)管(guan)的基(ji)金、資(zi)產。
第六(liu)條 本(ben)制度所稱貨(huo)幣資(zi)金(jin)是指本(ben)會所擁(yong)有的現金(jin)、銀(yin)行存款及其他貨(huo)幣資(zi)金(jin)。
第七條 本會(hui)負責(ze)人對財(cai)務(wu)制度的建立(li)健全(quan)和(he)有效實施以及貨幣資金的安全(quan)完整負責(ze)。
第八條 會計年度自公(gong)歷1月1日起至(zhi)12月31日止。
第九條(tiao) 會計核算以(yi)人民(min)幣為記(ji)賬本(ben)位幣。
第二(er)章 崗位(wei)分工及收支管理
第十條 建立貨幣(bi)資(zi)金業務崗位責任制,我會(hui)設專(zhuan)職會(hui)計人員進行獨立核算,1人為(wei)會(hui)計,1人為(wei)出納,做(zuo)到(dao)會(hui)計、出納相互分離(li)、制約和監(jian)督。
辦理貨幣資金業務(wu)(wu)實行會(hui)(hui)計(ji)(ji)、出納(na)分工(gong)負責(ze)制。網(wang)上(shang)(shang)銀(yin)行(含(han)證券帳戶交易系統(tong)(tong)(tong))的支(zhi)付操(cao)作系統(tong)(tong)(tong),必須是由出納(na)初審后(hou)進行網(wang)銀(yin)的輸入,輸入后(hou)必須由會(hui)(hui)計(ji)(ji)進行網(wang)上(shang)(shang)復(fu)核(he)才能支(zhi)出。網(wang)上(shang)(shang)銀(yin)行的支(zhi)付操(cao)作系統(tong)(tong)(tong)必須有出納(na)及會(hui)(hui)計(ji)(ji)的密碼分別錄入才能完成(cheng)支(zhi)付,嚴禁由一人(ren)辦理貨幣資金業務(wu)(wu)全過程。
第(di)十一條 會計(ji)工作的職責權(quan)限(xian)是:
(一)遵守《會計法》等有(you)關法律法規的(de)規定(ding),嚴格執行會計制(zhi)度和內控制(zhi)度。
(二)做好會計核算和復核、稽(ji)核工作(zuo)。
(三)負責收入(ru)、支出、費用、債權債務賬目的(de)登(deng)記。
(四)負(fu)責發票(收(shou)據)的登記、領(ling)購、填制保管、回收(shou)、繳(jiao)銷。
(五(wu))負責保管(guan)本會財務專用(yong)章。
(六)負責(ze)保管銀行存款預留印(yin)鑒卡(ka)片,定期存款憑據及會計憑證賬簿和財(cai)務報告等會計檔案資料。
(七)加強會(hui)計監(jian)督,防(fang)止違法違紀(ji)行為發(fa)生。
第十二條 出(chu)納(na)工作(zuo)的(de)職責權限是:
(一)遵守《會計法(fa)》等有關法(fa)律法(fa)規(gui)的規(gui)定(ding),嚴格執行出納(na)制(zhi)度和內控制(zhi)度。
(二)做(zuo)好現金(jin)庫存管理、銀(yin)行賬戶核(he)對(dui)和編(bian)制銀(yin)行存款余額調節(jie)表工作。
(三)負責辦理銀行存(cun)款、取(qu)款、結算和財務報銷,按規定登記現金和銀行存(cun)款日(ri)記賬。
(四)負責銀行(xing)結算票據的登記(ji)、領購、填(tian)制保管、回收(shou),繳銷。
(五(wu))拒絕辦理違反(fan)財務規定的各種結(jie)算、報銷。
第十三條 基金(jin)會財(cai)務(wu)人員在崗(gang)時應履行(xing)崗(gang)位(wei)職責,對(dui)基金(jin)會的財(cai)務(wu)運籌提出意(yi)見(jian),按國家(jia)的有關規定和本(ben)會制度進(jin)行(xing)財(cai)務(wu)監(jian)(jian)督。財(cai)務(wu)人員離崗(gang)時,在辦公室主任監(jian)(jian)督下(xia)按規定辦好交接(jie)手續(xu)。
第十(shi)四條 本會資(zi)金來源是深圳(zhen)市內企事業單位(wei)和個(ge)人、港(gang)澳臺及海外的友好(hao)團體、個(ge)人自愿(yuan)捐贈(zeng),政府資(zi)助,投資(zi)收(shou)入(ru)及其(qi)他合法(fa)收(shou)入(ru)。
第十五條 凡收到捐助(zhu)、所得現(xian)金或者(zhe)支(zhi)票,必須開具統一收據(ju)給捐助(zhu)、義(yi)舉單(dan)位或個人,及時將支(zhi)票、現(xian)金繳銀行入賬。
第十六條(tiao) 對捐(juan)(juan)贈的(de)實(shi)物(wu)等必(bi)須建立捐(juan)(juan)贈實(shi)物(wu)收支賬冊,有品(pin)種,數(shu)量及(ji)金額。
第十七條 接(jie)到捐贈實物后的入賬(zhang)程序及手(shou)續(xu):
(一)開具實物收(shou)據給捐贈(zeng)單(dan)位或個人。
(二(er))根(gen)據實物收(shou)據驗(yan)收(shou)后填寫入(ru)庫單并(bing)憑入(ru)庫單入(ru)賬。
第十八條 審(shen)(shen)批(pi)人應當根據貨幣資金授權批(pi)準制度的(de)規定,在授權范(fan)圍內(nei)進(jin)行審(shen)(shen)批(pi),不得(de)超越審(shen)(shen)批(pi)權限。
第十九(jiu)條 理事(shi)長為本會貨幣資金使用(yong)業務授權審批(pi)人,基(ji)金會一切開支由基(ji)金會法(fa)定代(dai)表人審批(pi),實行“一支筆”審批(pi)制度。
深圳(zhen)市教育發展基(ji)(ji)金會辦公室主任受理事(shi)長委(wei)托分管(guan)基(ji)(ji)金會的財務(wu)工作,行使相應(ying)審批(pi)(pi)(pi)權(quan),在授權(quan)范(fan)圍內進(jin)行審批(pi)(pi)(pi),不得(de)超越審批(pi)(pi)(pi)權(quan)審批(pi)(pi)(pi)。
第二(er)十條 理事長財(cai)務授權(quan)如下:
本會(hui)每年應編制(zhi)年度(du)收(shou)支計(ji)劃(hua),提交理(li)事會(hui)審議后按計(ji)劃(hua)實施。
(一)列入當年收(shou)支計劃內的(de)項(xiang)目3000元(yuan)(含3000元(yuan))以下,由辦(ban)公室(shi)(shi)主任(ren)審(shen)批。3000元(yuan)以上的(de)經辦(ban)公室(shi)(shi)主任(ren)審(shen)簽后報(bao)理(li)事長(chang)審(shen)批。
(二)當年收支計劃外(wai)的項(xiang)目(mu),10000(含10000元(yuan))以下的由辦公室(shi)主任報理事(shi)會常務會議討論后執(zhi)行,超過10000元(yuan)的,還(huan)要提交理事(shi)會審議通過后方可(ke)執(zhi)行。
(三)教育(yu)專項基金的管理和(he)使(shi)用(yong)按(an)捐資人(ren)和(he)受捐人(ren)與本會(hui)簽訂(ding)的相關協議執行(xing)。
使用時(shi)根據市基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)理(li)事會(hui)(hui)審議通過的專項(xiang)基(ji)金(jin)(jin)(jin)年度(du)財(cai)務(wu)支出計劃,按項(xiang)目(mu)開展(zhan)的進度(du),由(you)(you)受捐人填寫《資金(jin)(jin)(jin)撥(bo)付(fu)申請表》,附上該項(xiang)目(mu)的有關(guan)資料、包(bao)括發放獎教獎學和資助的名單等(deng)憑(ping)證上報(bao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui),由(you)(you)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)業務(wu)分(fen)管(guan)領導審核后(hou),按審批(pi)權(quan)限進行審批(pi),財(cai)務(wu)按要求撥(bo)付(fu)資金(jin)(jin)(jin)到指定(ding)的專用帳戶中。
(四(si))基金會(hui)所有支出的經(jing)手人(ren)須(xu)是本會(hui)工作人(ren)員,支付時(shi)須(xu)附相關(guan)的資料,經(jing)各部門分(fen)管領導審核(he)簽字、按審批(pi)(pi)權限審批(pi)(pi)后,經(jing)財務(wu)審核(he)無誤方可予以支出。
(五)屬于獎教(jiao)(jiao)獎學、扶持教(jiao)(jiao)育和資(zi)助支(zhi)(zhi)出(chu)的項目,完成基金會內部審批程序后,報市教(jiao)(jiao)育局主(zhu)管領導(監事)審閱(yue)后再支(zhi)(zhi)出(chu)。
第二十一(yi)條(tiao) 深(shen)圳市(shi)教育發展基金會辦公室(以(yi)下簡稱基金辦)的(de)人員支(zhi)出(chu)、日(ri)常辦公經費開(kai)支(zhi)、專項業務費用等支(zhi)出(chu)實行(xing)主任“一(yi)支(zhi)筆(bi)”審批制度,支(zhi)出(chu)在3000元(yuan)以(yi)上的(de)項目(mu),每月匯總報理事長審閱。
第(di)二十二條 辦(ban)(ban)理(li)(li)開立(li)銀行賬(zhang)戶(證券(quan)帳戶)、銀行內部轉賬(zhang)、7天(tian)銀行定期存(cun)款、銀行協定存(cun)款等業務由辦(ban)(ban)公室(shi)主任報理(li)(li)事(shi)長(chang)同意后辦(ban)(ban)理(li)(li);
一(yi)年期銀行定期存(cun)款由(you)辦公(gong)(gong)室(shi)(shi)主任提出,報理(li)(li)事(shi)會(hui)常(chang)務(wu)會(hui)議(yi)討(tao)論(lun)后實(shi)施。二年以(yi)上銀行定期存(cun)款、貨幣資金投資、運籌項(xiang)目,股票交易由(you)辦公(gong)(gong)室(shi)(shi)主任提出書面方案,經理(li)(li)事(shi)會(hui)常(chang)務(wu)會(hui)議(yi)討(tao)論(lun)后,提交理(li)(li)事(shi)會(hui)審(shen)議(yi)
第二(er)十三條 會(hui)計(ji)和出納為貨幣資(zi)金(jin)業(ye)務(wu)經(jing)辦人(ren)(ren)。經(jing)辦人(ren)(ren)在職責范圍內,按照審(shen)批人(ren)(ren)的(de)批準意(yi)見辦理貨幣資(zi)金(jin)業(ye)務(wu)。對于審(shen)批人(ren)(ren)超(chao)越授權(quan)范圍審(shen)批的(de)貨幣資(zi)金(jin)業(ye)務(wu),經(jing)辦人(ren)(ren)員有權(quan)拒絕辦理,并及時向審(shen)批人(ren)(ren)的(de)上級報告。
第二十(shi)四條(tiao) 辦(ban)理貨幣資金支付業務的一般程序為(wei):
(一)支付(fu)(fu)申請。有(you)關部門或個人辦理用款時(shi),應提前向審批(pi)人提交貨(huo)幣(bi)資(zi)金支付(fu)(fu)申請,注明(ming)款項的(de)用途(tu)、金額(e)、預算、支付(fu)(fu)方式等內(nei)容,有(you)相關合同、協議(yi)、文件或證(zheng)明(ming)材料的(de)要(yao)一并附(fu)上。
(二)支(zhi)(zhi)付審批(pi)。審批(pi)人根據其職責、權(quan)限和相應程序對支(zhi)(zhi)付申請進行審批(pi)。對不符合規定的(de)貨(huo)幣資金支(zhi)(zhi)付申請,審批(pi)人應拒絕批(pi)準。
(三)支(zhi)(zhi)付(fu)復核(he)。財務負責人對批準后的貨(huo)幣資(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)申(shen)請(qing)進行(xing)復核(he),復核(he)貨(huo)幣資(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)申(shen)請(qing)的標準范圍、權(quan)限、程(cheng)序是否正確,手續及相(xiang)關(guan)單證是否齊備,金(jin)額計算是否準確,支(zhi)(zhi)付(fu)式(shi)、支(zhi)(zhi)付(fu)單位(wei)是否妥當(dang)等。復核(he)無誤后,交由出納辦理支(zhi)(zhi)付(fu)手續。
(四)辦(ban)理支(zhi)付。出納應當根據復核無誤的支(zhi)付申請,按規定(ding)辦(ban)理貨幣(bi)資金支(zhi)付手(shou)續,及時登記現金和銀行存款日記賬。
第二(er)十五條 未經授權的人員(yuan)不得辦理貨(huo)幣資(zi)(zi)金業(ye)務或直接接觸貨(huo)幣資(zi)(zi)金。對于貪污(wu)、挪用貨(huo)幣資(zi)(zi)金等行為(wei),按照有關(guan)法律(lv)法規和制(zhi)度嚴肅處理,構成(cheng)犯(fan)罪的,移(yi)交司法機關(guan)追(zhui)究法律(lv)責(ze)任。
第三章 現(xian)金(jin)和銀行存款(kuan)管理與(yu)監控(kong)
第(di)二十六(liu)條 嚴格執行(xing)現(xian)(xian)金(jin)庫存(cun)限(xian)(xian)額(e)管理制(zhi)度,庫存(cun)現(xian)(xian)金(jin)不得超過(guo)開(kai)戶(hu)銀行(xing)核定(ding)的庫存(cun)現(xian)(xian)金(jin)限(xian)(xian)額(e),超過(guo)庫存(cun)限(xian)(xian)額(e)的現(xian)(xian)金(jin)應及時存(cun)入銀行(xing)。
第二十七條 本(ben)會使用現金的(de)范(fan)圍(wei)
(一)開展公益(yi)活動必須的(de)現(xian)金支出,包(bao)括(kuo)支付給個人(ren)的(de)各種獎金、資助金、慰問金等(deng)。
(二(er))出差(cha)人員必須隨身攜帶的差(cha)旅費和參加會議、培訓(xun)等按規(gui)定應交納的費用。
(三)個人勞動報(bao)酬,包括聘用人員(yuan)勞動報(bao)酬、講課費及其(qi)他專(zhuan)門工(gong)作的報(bao)酬。
(四)向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。
(五(wu))結算起點以下的零星支(zhi)出。
(六)確實需要(yao)現金支付(fu)的其他(ta)支出。
不屬于現金開支范圍(wei)的業務應(ying)當(dang)通(tong)過銀行辦(ban)理轉賬(zhang)結算。
第二十八條 借出(chu)款項必(bi)須執行嚴格的授權批(pi)準程序,嚴禁擅自挪用(yong)、借出(chu)貨(huo)幣資金。
第二十九條 嚴格按(an)照(zhao)(zhao)《支付結算辦法》等國家有關規定(ding),加強銀行賬戶的管理(li),嚴格按(an)照(zhao)(zhao)規定(ding)開立賬戶,辦理(li)存款、取款和結算。
定期檢查、清理(li)銀行賬(zhang)戶的開立及使用情況,發(fa)現問題,及時(shi)處理(li)。
嚴格執行(xing)(xing)銀行(xing)(xing)結(jie)算憑(ping)證填(tian)制、傳遞(di)及保(bao)管(guan)的規(gui)定,并加強各(ge)環節的管(guan)理與控制。
第三十條 嚴(yan)格(ge)遵(zun)守銀行(xing)結算紀律,不(bu)(bu)準簽(qian)發沒有資金(jin)(jin)保證的票據或遠期支票,套(tao)取銀行(xing)信用(yong);不(bu)(bu)準簽(qian)發、取得(de)和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套(tao)取銀行(xing)和他(ta)人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)(bu)準無理(li)拒絕(jue)付款,任意占用(yong)他(ta)人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)(bu)準違反規定開立和使用(yong)銀行(xing)賬戶。
第三(san)十一條 出納應定期(qi)和不定期(qi)地進(jin)行現金盤點,確保現金賬面余額與(yu)實際庫存相(xiang)符。發現不符,及時查(cha)明原因,報(bao)領導處理。財務人員應定期(qi)向辦公(gong)室主(zhu)任報(bao)告(gao)存款的情況。
第(di)三十(shi)二條 貨幣(bi)資金在開戶銀(yin)行辦(ban)理(li)定期(qi)儲存、購買國債,須由會計人(ren)員(yuan)和出納(na)人(ren)員(yuan)同(tong)時到銀(yin)行營業柜臺辦(ban)理(li)相(xiang)關手續。
第三十三條 取得(de)的貨幣(bi)資(zi)金收入必須及時入賬(zhang),不(bu)得(de)私設“小金庫”,不(bu)得(de)賬(zhang)外設賬(zhang),嚴禁收款不(bu)入賬(zhang)。
第三十四條 出(chu)納應定期核對(dui)銀(yin)(yin)行賬(zhang)戶,每月至少核對(dui)一次,并編(bian)制銀(yin)(yin)行存(cun)款余額(e)調(diao)節表,使銀(yin)(yin)行存(cun)款賬(zhang)面余額(e)與銀(yin)(yin)行對(dui)賬(zhang)單(dan)調(diao)節相符(fu)。如調(diao)節不符(fu),應查明原因,及(ji)時處理。
四、票據和(he)印鑒管理
第三十五(wu)條(tiao) 切實加強貨幣(bi)資金相關票據(ju)的管(guan)理;
(一)銀行結(jie)算票(piao)據由出納負責,按相關(guan)規定登記、領購(gou)、填制保管、回收、繳銷。
(二)專設銀行結算票據登記(ji)簿,由出納做(zuo)好登記(ji)記(ji)錄,嚴防空白票據遺失和被(bei)盜(dao)用。
(三)支票領用(yong)嚴格(ge)按規定的程序,經相關人員(yuan)批準(zhun)后辦理。
(四)對填寫錯誤的銀行支票(piao),必須加(jia)蓋“作(zuo)廢”戳記(ji)與存根一并保存并按銀行有關規定繳(jiao)銷。
(五)發票(piao)(收據(ju))由(you)會(hui)計負責,按相關規(gui)定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷(xiao)。
(六)專設發票(piao)(piao)(收據)登記(ji)簿,由會計做好登記(ji)記(ji)錄(lu),嚴防空白發票(piao)(piao)(收據)遺(yi)失和被盜用。
(七(qi))發票(收據)填寫錯誤,應將發票(收據)一式(shi)幾聯(lian)同時(shi)作廢保存,以備審(shen)查。
第三十六條 加強銀(yin)行預留印(yin)鑒的管(guan)(guan)理,個(ge)人(ren)(ren)名章由出(chu)納保管(guan)(guan),財(cai)務專(zhuan)用章由財(cai)務負責人(ren)(ren)保管(guan)(guan)。嚴禁由一人(ren)(ren)管(guan)(guan)理支付款項所需的全(quan)部印(yin)章。
第三十七條 切實加(jia)強貨幣(bi)資金相關票據(ju)的管理,凡(fan)本(ben)會(hui)的資金往來,均應納入財務管理,所有基金的籌(chou)集,均應使用(yong)財政部門統一印制的收(shou)款收(shou)據(ju),開(kai)具的收(shou)款收(shou)據(ju)必須有開(kai)票人(ren)(ren)、收(shou)款人(ren)(ren)的簽(qian)字(蓋章(zhang)(zhang)),并加(jia)蓋本(ben)會(hui)財務專用(yong)章(zhang)(zhang)。
第五章 固定(ding)資產(chan)管(guan)理
第三十八(ba)條 固(gu)定(ding)資產是指單位價(jia)值在(zai)規定(ding)標準以上,使(shi)(shi)用期限在(zai)一年以上,并在(zai)使(shi)(shi)用過程中(zhong)基本保持原(yuan)有物質形態的資產,包(bao)括房屋(wu)及建筑物、一般(ban)設備、專用設備、文物和陳(chen)列品(pin)、圖(tu)書、其他固(gu)定(ding)資產。
一般設備(bei)單位(wei)價(jia)(jia)(jia)值在500以上,專用設備(bei)單位(wei)價(jia)(jia)(jia)值在800元以上,為固(gu)定資(zi)產。單位(wei)價(jia)(jia)(jia)值雖未達到(dao)規定標(biao)準,但(dan)是使用時間在一年(nian)以上的(de)大批(pi)同類物資(zi),按固(gu)定資(zi)產管理(li)。
第三十九(jiu)條 固定(ding)資(zi)(zi)產分為六類:房屋及建筑物(wu)、專用(yong)設備、一(yi)般設備、文物(wu)和陳列品、圖書(shu)、其它固定(ding)資(zi)(zi)產。
(一)房(fang)屋(wu)及(ji)(ji)建筑(zhu)物。指(zhi)房(fang)屋(wu)、建筑(zhu)物及(ji)(ji)其附屬(shu)設施。房(fang)屋(wu)包括辦公用房(fang)、生(sheng)(sheng)產經營(ying)用房(fang)、倉(cang)庫(ku)、職(zhi)工生(sheng)(sheng)產用房(fang)、食(shi)堂用房(fang)、鍋(guo)爐房(fang)等(deng);建筑(zhu)物包括道(dao)路(lu)、圍(wei)墻、水塔、雕塑等(deng);附屬(shu)設施包括房(fang)屋(wu)、建筑(zhu)物內的電梯、通訊線(xian)路(lu)、輸電線(xian)路(lu)、水氣管道(dao)等(deng)。
(二)專用(yong)設備。指各(ge)種(zhong)具體專門性能和(he)專門用(yong)途的設備,包括各(ge)種(zhong)儀器(qi)和(he)機械(xie)設備、醫療器(qi)械(xie)、文體事業單位的文體設備等(deng)。
(三)一(yi)般設備。指辦公和事務用的通(tong)用性設備、交通(tong)工(gong)具(ju)(ju)、通(tong)訊工(gong)具(ju)(ju)、家具(ju)(ju)等。
(四)文物和陳(chen)列品。指古玩、字畫、紀(ji)念品、裝飾(shi)品、展品、藏品等。
(五)圖(tu)書(shu)(shu)(shu)。指圖(tu)書(shu)(shu)(shu)館(室)、閱覽室的圖(tu)書(shu)(shu)(shu)、資(zi)料等。
(六)其它固(gu)定(ding)資產(chan)。指(zhi)未能包括在上述各(ge)項內(nei)的(de)固(gu)定(ding)資產(chan)。
第四(si)十(shi)條 設(she)置固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)明細(xi)賬(zhang)(zhang),根據固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)具體(ti)品名建立固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)目(mu)錄,登記固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)品牌、型號、數(shu)理(li)、購買(mai)日期等,并按規定(ding)進行明細(xi)核(he)算。固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)按獲得時的實際(ji)成本入(ru)賬(zhang)(zhang)。
第四十(shi)一條(tiao) 我會確(que)定1名工(gong)作人員負責(ze)固(gu)定資產實(shi)物管(guan)理,防止(zhi)各種實(shi)物資產被盜(dao)、毀(hui)損和流失(shi)。固(gu)定資產的領用、借出(chu)等須(xu)經辦公室主任批準,并辦理相關(guan)登記手續。
第四十二條 財務和(he)使用者應每半(ban)年對(dui)賬(zhang)一(yi)(yi)次,使賬(zhang)實、賬(zhang)卡、賬(zhang)賬(zhang)保(bao)持一(yi)(yi)致。每年對(dui)固定(ding)資產(chan)進行一(yi)(yi)次全面清查(cha)(cha)盤(pan)點(dian),查(cha)(cha)明固定(ding)資產(chan)的(de)(de)實有數與賬(zhang)面結(jie)存數是否(fou)相(xiang)符,固定(ding)資產(chan)的(de)(de)保(bao)管、使用、維修等情況(kuang)是否(fou)正(zheng)常。對(dui)清查(cha)(cha)盤(pan)點(dian)中發(fa)現的(de)(de)問(wen)題(ti),應查(cha)(cha)明原因,說明情況(kuang),編制(zhi)有關固定(ding)資產(chan)盤(pan)盈盤(pan)虧表,按辦公室主任(ren)批準后,調整固定(ding)資產(chan)賬(zhang)目。
第六章 會(hui)計(ji)檔案管理
第四(si)十三條 基金(jin)會必須(xu)加(jia)強對會計(ji)檔(dang)案(an)管理工作的(de)領導,建立會計(ji)檔(dang)案(an)的(de)立卷、歸檔(dang)、保管、查閱(yue)和(he)銷毀(hui)(hui)等(deng)管理制度(du),保證會計(ji)檔(dang)案(an)妥(tuo)善(shan)保管、有(you)序(xu)存放、方便查閱(yue),嚴(yan)防毀(hui)(hui)損、散失(shi)和(he)泄密。
第四(si)十四(si)條 會(hui)(hui)(hui)計(ji)檔案(an)包括:會(hui)(hui)(hui)計(ji)憑證類(lei),會(hui)(hui)(hui)計(ji)賬(zhang)簿類(lei)、財務報告(gao)類(lei)、其它(ta)類(lei)。
第四十(shi)五條(tiao) 本會每(mei)年形成(cheng)的會計檔案(an),應當(dang)由會計按照歸檔的要求,負(fu)責整理立卷(juan)、裝訂成(cheng)冊(ce),編(bian)制會計檔案(an)保(bao)管清冊(ce)。
當(dang)年形(xing)成(cheng)的(de)會(hui)計檔(dang)案,在會(hui)計年度(du)終了(le)后(hou),可暫(zan)由會(hui)計保管一(yi)年,期滿之后(hou),應當(dang)由會(hui)計編制移交清冊(ce),移交檔(dang)案員統一(yi)保管。出納人員不得兼(jian)管會(hui)計檔(dang)案。
第(di)四十六條 我會(hui)保存的(de)會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)不得(de)借(jie)出。如有特殊需要,經本單(dan)位辦公(gong)室(shi)主任批準(zhun),可(ke)以提供查閱(yue)或復制,并辦理登記手(shou)續。查閱(yue)或者復制會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)的(de)人員,嚴禁(jin)在會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)上涂畫、拆封和抽換。
第四十七(qi)條 保(bao)管期滿但未結(jie)清的(de)債權債務原始憑證和(he)涉及其他未了事(shi)項(xiang)的(de)原始憑證,不(bu)得銷毀(hui),應當單獨(du)(du)抽出立(li)卷,保(bao)管到未了事(shi)項(xiang)完結(jie)時(shi)為止。單獨(du)(du)抽出立(li)卷的(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)檔(dang)案(an),應當在會(hui)(hui)計(ji)(ji)檔(dang)案(an)銷毀(hui)清冊和(he)會(hui)(hui)計(ji)(ji)檔(dang)案(an)保(bao)管清冊中(zhong)列(lie)明。
第(di)七章 監督檢(jian)查
第四十八條 建(jian)立(li)對貨(huo)幣資金業務、固定(ding)資產、會計檔案的整理(li)等的監督檢查(cha)制度,由監事(shi)和(he)理(li)事(shi)會、理(li)事(shi)長(chang)、秘書長(chang)、辦公室主任根據職責權(quan)限,定(ding)期和(he)不定(ding)期地進(jin)行檢查(cha)。
第四(si)十九條 貨(huo)幣資金監督檢查的內容主(zhu)要包括:
(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的(de)(de)設置情(qing)況。重點(dian)檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的(de)(de)現象。
(二)貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)金授權批(pi)準制度的執行(xing)情況。重點檢(jian)查貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)金支出的授權批(pi)準手續是(shi)否健全(quan),是(shi)否存在越權審批(pi)行(xing)為。
(三)支(zhi)付款(kuan)項印(yin)章(zhang)的保(bao)(bao)管情況。重點檢查是否存在辦理(li)付款(kuan)業(ye)務所需(xu)的全部印(yin)章(zhang)交由一(yi)個保(bao)(bao)管的現象。
(四)票據的保(bao)管(guan)(guan)情況。重(zhong)點檢查(cha)票據的購(gou)買(mai)、領用、保(bao)管(guan)(guan)手續是否健全,票據保(bao)管(guan)(guan)是否存在漏(lou)洞。
第五十條 我會(hui)所募(mu)集的(de)基(ji)(ji)金實行(xing)統一管(guan)(guan)理(li)(li),單獨設賬,分類核算的(de)辦法進行(xing)管(guan)(guan)理(li)(li),按規定編(bian)制(zhi)基(ji)(ji)金會(hui)財務收支運作情況的(de)會(hui)計(ji)報(bao)表(biao),每季度編(bian)制(zhi)報(bao)表(biao)向理(li)(li)事(shi)會(hui)常務會(hui)議報(bao)告;每年將收支情況向理(li)(li)事(shi)會(hui)和監事(shi)作財務收支報(bao)告,同時向業(ye)務主管(guan)(guan)單位、登記機(ji)關報(bao)送有關報(bao)表(biao),接受(shou)審計(ji)部門監督、檢查和指導(dao)。
第五十一條 對監督檢查過程(cheng)中(zhong)(zhong)發現的內部控制中(zhong)(zhong)的薄(bo)弱(ruo)環節(jie),要及時采取(qu)措(cuo)施,加以糾(jiu)正和完善(shan)。
第八章 附則
第五十二條(tiao) 本(ben)制度由本(ben)會理事會負(fu)責解釋。
第五十三條 本制度自本會理事(shi)會通(tong)過之日起(qi)施行。
立固定(ding)資(zi)產目錄(lu),登記(ji)固定(ding)資(zi)產品牌、型號、數理、購買日期等(deng),并按(an)規(gui)定(ding)進行明細核算。固定(ding)資(zi)產按(an)獲得時的實際成(cheng)本入賬。
第四十一條 我(wo)會確定1名工作人員(yuan)負責固(gu)定資(zi)產實(shi)物管(guan)理,防止各種實(shi)物資(zi)產被盜、毀損和流(liu)失。固(gu)定資(zi)產的(de)領(ling)用、借出等須經辦公(gong)室主任(ren)批準,并辦理相關登記手續。
第四十二條 財務(wu)和使用者應每半年對賬(zhang)(zhang)一次(ci)(ci),使賬(zhang)(zhang)實、賬(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)保持一致。每年對固(gu)定(ding)資產(chan)進行一次(ci)(ci)全面清查(cha)盤(pan)點,查(cha)明固(gu)定(ding)資產(chan)的實有(you)數與賬(zhang)(zhang)面結存數是否相符,固(gu)定(ding)資產(chan)的保管、使用、維(wei)修等(deng)情況(kuang)是否正常。對清查(cha)盤(pan)點中發現的問(wen)題,應查(cha)明原因(yin),說(shuo)明情況(kuang),編制(zhi)有(you)關固(gu)定(ding)資產(chan)盤(pan)盈盤(pan)虧(kui)表,按辦公(gong)室主任(ren)批準后(hou),調整固(gu)定(ding)資產(chan)賬(zhang)(zhang)目。
第(di)六章 會(hui)計檔案管(guan)理
第四十三條(tiao) 基金(jin)會必須加強對(dui)會計檔案管理(li)工作的(de)領(ling)導,建立會計檔案的(de)立卷、歸(gui)檔、保(bao)(bao)管、查閱(yue)和銷(xiao)毀(hui)等管理(li)制度(du),保(bao)(bao)證會計檔案妥善保(bao)(bao)管、有序存放、方便(bian)查閱(yue),嚴防(fang)毀(hui)損、散(san)失和泄密(mi)。
第四十四條 會(hui)計檔案包(bao)括:會(hui)計憑證類,會(hui)計賬(zhang)簿類、財務報告類、其它(ta)類。
第四(si)十五條 本(ben)會(hui)(hui)每年(nian)形成的會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案,應(ying)當由(you)會(hui)(hui)計(ji)按照歸檔(dang)(dang)的要求,負責整理立(li)卷、裝(zhuang)訂成冊,編制會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案保管清冊。
當(dang)年(nian)形成的會(hui)(hui)計(ji)檔案,在(zai)會(hui)(hui)計(ji)年(nian)度終(zhong)了后,可暫由會(hui)(hui)計(ji)保(bao)管(guan)一(yi)年(nian),期滿(man)之后,應當(dang)由會(hui)(hui)計(ji)編制移交(jiao)清(qing)冊,移交(jiao)檔案員(yuan)統一(yi)保(bao)管(guan)。出納(na)人員(yuan)不得兼管(guan)會(hui)(hui)計(ji)檔案。
第四十六(liu)條 我會保存的會計(ji)檔(dang)案不(bu)得借(jie)出(chu)。如有特殊需(xu)要,經(jing)本單(dan)位辦公室主任批準(zhun),可(ke)以提(ti)供查(cha)閱或復制(zhi),并辦理登(deng)記手(shou)續。查(cha)閱或者復制(zhi)會計(ji)檔(dang)案的人(ren)員,嚴禁在(zai)會計(ji)檔(dang)案上(shang)涂畫、拆(chai)封和抽(chou)換。
第四十七(qi)條 保管(guan)期滿(man)但未(wei)(wei)結清的(de)債權債務原始憑證和涉及其他未(wei)(wei)了事項(xiang)的(de)原始憑證,不得銷(xiao)(xiao)毀(hui),應當(dang)單(dan)獨(du)(du)抽出立(li)卷(juan),保管(guan)到未(wei)(wei)了事項(xiang)完結時為止。單(dan)獨(du)(du)抽出立(li)卷(juan)的(de)會(hui)計檔(dang)案,應當(dang)在會(hui)計檔(dang)案銷(xiao)(xiao)毀(hui)清冊和會(hui)計檔(dang)案保管(guan)清冊中列明。
第七章 監(jian)督檢(jian)查
第(di)四十八條 建立對貨(huo)幣(bi)資金業務、固定資產、會計檔案的整(zheng)理等(deng)的監督檢(jian)查制度,由監事(shi)和(he)(he)理事(shi)會、理事(shi)長、秘書長、辦公(gong)室主任根據職責(ze)權(quan)限,定期和(he)(he)不定期地進行檢(jian)查。
第四十九條(tiao) 貨幣資金(jin)監督檢查的內容主要包括(kuo):
(一)貨(huo)幣資金(jin)業(ye)務相關崗(gang)(gang)位及人員的設置情(qing)況。重點檢查(cha)是否存在貨(huo)幣資金(jin)業(ye)務不相容職務混(hun)崗(gang)(gang)的現象。
(二)貨(huo)幣資(zi)金授權(quan)批(pi)準制度的(de)執行(xing)情況(kuang)。重點檢查貨(huo)幣資(zi)金支出的(de)授權(quan)批(pi)準手續是否(fou)健全,是否(fou)存在越權(quan)審批(pi)行(xing)為。
(三)支付款項印章(zhang)(zhang)的保管(guan)情況。重(zhong)點檢查是否存在辦(ban)理付款業務(wu)所需的全(quan)部印章(zhang)(zhang)交由(you)一個(ge)保管(guan)的現象。
(四)票據(ju)的保(bao)管情(qing)況。重點檢(jian)查票據(ju)的購買(mai)、領用、保(bao)管手續是否健全,票據(ju)保(bao)管是否存在漏(lou)洞。
第(di)五(wu)十(shi)條 我會所募集的基金(jin)實(shi)行統一管(guan)(guan)理(li),單(dan)(dan)獨設賬(zhang),分類核算的辦(ban)法進行管(guan)(guan)理(li),按規定編制基金(jin)會財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)運作情(qing)況的會計(ji)報(bao)(bao)表(biao),每(mei)季(ji)度編制報(bao)(bao)表(biao)向理(li)事會常務(wu)會議報(bao)(bao)告(gao);每(mei)年(nian)將收(shou)(shou)支(zhi)情(qing)況向理(li)事會和監(jian)(jian)事作財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)報(bao)(bao)告(gao),同時向業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)單(dan)(dan)位(wei)、登記機關報(bao)(bao)送有關報(bao)(bao)表(biao),接受審計(ji)部門監(jian)(jian)督、檢查和指導。
第五十一條 對監(jian)督檢查過程中發現的(de)內部(bu)控制中的(de)薄(bo)弱環節,要及時采(cai)取措施,加以糾正(zheng)和完(wan)善。
第八章 附則
第(di)五十(shi)二(er)條 本(ben)制度由本(ben)會理事會負責解釋。
第五(wu)十三(san)條 本制度自本會(hui)理事(shi)會(hui)通(tong)過(guo)之日起施(shi)行。
