深圳市教育發(fa)展基金會財務制度
信息來源： 深(shen)圳市教育局 [ 內容糾錯 ] 日期：2020-02-18 15:40:00
第一章(zhang) 財務管理一般原則(ze)
第一條 根據《中華人民共和(he)國會(hui)計法(fa)》、《民間非營利組織會(hui)計制(zhi)度》、《基(ji)金會(hui)管理條例》、《內部會(hui)計控(kong)制(zhi)規范(fan)》和(he)《深圳市(shi)教育發展基(ji)金會(hui)章(zhang)程》等法(fa)律(lv)法(fa)規和(he)規章(zhang),制(zhi)定本(ben)制(zhi)度。
第二條 本會實(shi)行民間非營(ying)利組(zu)織會計制度。
第(di)三條(tiao) 財(cai)(cai)務(wu)(wu)必須根據實際發(fa)(fa)生(sheng)的(de)(de)經濟業務(wu)(wu)事項(xiang)進(jin)行(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)(he)算,填制會(hui)計(ji)(ji)(ji)憑證(zheng)(zheng),登記會(hui)計(ji)(ji)(ji)賬簿,編制財(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)計(ji)(ji)(ji)報告。所有(you)款項(xiang)和(he)有(you)價(jia)證(zheng)(zheng)券的(de)(de)收(shou)付(fu),財(cai)(cai)務(wu)(wu)的(de)(de)收(shou)發(fa)(fa)、增(zeng)減(jian)和(he)使用,債(zhai)權(quan)債(zhai)務(wu)(wu)的(de)(de)發(fa)(fa)生(sheng)和(he)結算,資(zi)本、基金(jin)的(de)(de)增(zeng)減(jian),收(shou)入,支出、費用、成(cheng)本計(ji)(ji)(ji)算,財(cai)(cai)務(wu)(wu)成(cheng)果(guo)的(de)(de)計(ji)(ji)(ji)算和(he)處理,需要辦理會(hui)計(ji)(ji)(ji)手續、進(jin)行(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)(he)算的(de)(de)其他事項(xiang),應當(dang)辦理會(hui)計(ji)(ji)(ji)手續,進(jin)行(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)(he)算。
第四條 辦理貨幣資金(jin)業務(wu)的人員應當具備良好的職(zhi)業道德(de),忠于(yu)職(zhi)守(shou),廉(lian)潔奉(feng)公,遵(zun)紀守(shou)法,客觀公正,不(bu)斷提高(gao)財務(wu)業務(wu)素質和職(zhi)業道德(de)水平。
第五(wu)條 本基金(jin)(jin)會財務管理(li)范圍,包(bao)括接受捐贈、實(shi)物、基金(jin)(jin)增值(zhi)、各種合法收(shou)入,以及(ji)受委托代辦代管的基金(jin)(jin)、資產。
第六條 本制度所稱貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金是(shi)指(zhi)本會所擁(yong)有的現金、銀(yin)行存款及其(qi)他貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金。
第七條 本(ben)會負責人對(dui)財務制度(du)的建立健全和(he)有效實施以及(ji)貨幣資金的安(an)全完整負責。
第(di)八條 會(hui)計年(nian)度自公歷1月1日(ri)起(qi)至12月31日(ri)止。
第九條 會計核(he)算以(yi)人民(min)幣為記賬本位幣。
第二章(zhang) 崗(gang)位(wei)分(fen)工及收支管理
第十(shi)條 建立(li)貨幣(bi)資金業務崗(gang)位(wei)責任制(zhi),我會(hui)設專職會(hui)計人(ren)員(yuan)進行(xing)獨立(li)核(he)算,1人(ren)為會(hui)計,1人(ren)為出(chu)納,做(zuo)到會(hui)計、出(chu)納相互分離(li)、制(zhi)約(yue)和監督。
辦(ban)理貨(huo)幣資金(jin)業務實行(xing)會計(ji)、出納分工負責制。網(wang)上(shang)(shang)銀行(xing)(含(han)證券(quan)帳(zhang)戶交(jiao)易(yi)系(xi)統(tong))的(de)(de)支(zhi)付操作系(xi)統(tong),必須是由(you)出納初審后(hou)進(jin)行(xing)網(wang)銀的(de)(de)輸(shu)入(ru)(ru),輸(shu)入(ru)(ru)后(hou)必須由(you)會計(ji)進(jin)行(xing)網(wang)上(shang)(shang)復核才能支(zhi)出。網(wang)上(shang)(shang)銀行(xing)的(de)(de)支(zhi)付操作系(xi)統(tong)必須有出納及會計(ji)的(de)(de)密碼(ma)分別錄入(ru)(ru)才能完成支(zhi)付,嚴禁由(you)一(yi)人辦(ban)理貨(huo)幣資金(jin)業務全過程。
第十一條 會(hui)計工作的職責權限(xian)是:
(一(yi))遵(zun)守《會(hui)計(ji)法》等有關(guan)法律法規的規定,嚴格執行(xing)會(hui)計(ji)制度和內控制度。
(二)做好會(hui)計核(he)算(suan)和復(fu)核(he)、稽核(he)工作。
(三)負責收(shou)入、支出、費(fei)用、債權(quan)債務(wu)賬目的(de)登(deng)記(ji)。
(四)負責(ze)發(fa)票(收據)的登記、領購(gou)、填制(zhi)保管、回收、繳銷(xiao)。
(五)負責保管本(ben)會財務專用章(zhang)。
(六)負責(ze)保管銀行存(cun)款預(yu)留印鑒卡片(pian),定期(qi)存(cun)款憑(ping)(ping)據(ju)及會計(ji)憑(ping)(ping)證賬簿和財(cai)務(wu)報告等會計(ji)檔案(an)資(zi)料(liao)。
(七(qi))加強會計監督,防(fang)止(zhi)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀行為發生。
第(di)十二條(tiao) 出納工作的職責權限(xian)是:
(一)遵守《會計法(fa)》等有(you)關法(fa)律法(fa)規的規定(ding),嚴格執行出納制度(du)(du)和內(nei)控制度(du)(du)。
(二)做好現金(jin)庫存管理、銀行賬戶(hu)核(he)對和編制(zhi)銀行存款余(yu)額調節(jie)表工(gong)作。
(三(san))負責辦理銀行存款(kuan)、取款(kuan)、結算和財務報銷,按規定登(deng)記(ji)現金和銀行存款(kuan)日(ri)記(ji)賬。
(四)負責(ze)銀行結(jie)算票據的登記(ji)、領購、填制保管(guan)、回收(shou),繳銷。
(五)拒絕辦(ban)理違反(fan)財務規定(ding)的各種結算、報銷。
第(di)十三(san)條 基(ji)金會(hui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)人員在(zai)崗時應履行崗位職責,對基(ji)金會(hui)的財(cai)(cai)(cai)務(wu)運籌提出意(yi)見,按(an)國家(jia)的有(you)關規(gui)定(ding)和本會(hui)制度進行財(cai)(cai)(cai)務(wu)監督(du)。財(cai)(cai)(cai)務(wu)人員離崗時,在(zai)辦(ban)公(gong)室主任監督(du)下按(an)規(gui)定(ding)辦(ban)好交接手續。
第十(shi)四條 本(ben)會資(zi)(zi)金(jin)來源(yuan)是(shi)深圳(zhen)市內企事(shi)業單位和個(ge)人、港澳(ao)臺(tai)及海外的友好團(tuan)體、個(ge)人自愿(yuan)捐(juan)贈,政府資(zi)(zi)助,投(tou)資(zi)(zi)收入(ru)及其他合法收入(ru)。
第十五條 凡(fan)收到捐助(zhu)、所得現(xian)金或者支票,必須開具統一收據給捐助(zhu)、義(yi)舉單位或個人(ren),及時將支票、現(xian)金繳銀行入(ru)賬。
第十六(liu)條 對捐贈的實物(wu)(wu)等必須建立捐贈實物(wu)(wu)收支賬冊,有(you)品(pin)種,數(shu)量及金額(e)。
第十七條 接(jie)到(dao)捐贈(zeng)實物(wu)后(hou)的入賬(zhang)程(cheng)序及手續:
(一)開具實物(wu)收(shou)據給捐贈單位或(huo)個人(ren)。
(二)根據(ju)實(shi)物收(shou)據(ju)驗收(shou)后填寫入(ru)(ru)庫(ku)(ku)單并憑入(ru)(ru)庫(ku)(ku)單入(ru)(ru)賬。
第(di)十八條 審(shen)批人(ren)應當根據貨幣資金(jin)授權(quan)批準制度的規定,在(zai)授權(quan)范(fan)圍內進行審(shen)批,不得超越(yue)審(shen)批權(quan)限。
第十九條 理事長為(wei)本會貨幣資金使(shi)用業務授權(quan)審(shen)批人,基金會一切開支(zhi)由基金會法(fa)定(ding)代表人審(shen)批,實行“一支(zhi)筆(bi)”審(shen)批制度。
深圳(zhen)市教育發展基金(jin)會(hui)辦公室(shi)主任受(shou)理事長(chang)委(wei)托分管(guan)基金(jin)會(hui)的(de)財務工作,行(xing)使相應審批(pi)(pi)權,在授權范(fan)圍(wei)內(nei)進行(xing)審批(pi)(pi),不(bu)得超(chao)越審批(pi)(pi)權審批(pi)(pi)。
第(di)二十條(tiao) 理事長財務授(shou)權如下(xia):
本(ben)會每年(nian)應編制(zhi)年(nian)度收支(zhi)計劃,提交理(li)事會審議后按(an)計劃實施(shi)。
(一)列入當(dang)年收支(zhi)計劃內的(de)(de)項目3000元(yuan)(yuan)(含3000元(yuan)(yuan))以下,由辦公(gong)室(shi)主(zhu)任審批。3000元(yuan)(yuan)以上的(de)(de)經(jing)辦公(gong)室(shi)主(zhu)任審簽后報理事長審批。
(二)當年收支計劃外的(de)(de)項(xiang)目,10000(含10000元(yuan))以下的(de)(de)由辦公室主任報理事會常務會議(yi)討論后(hou)執行,超過10000元(yuan)的(de)(de),還要(yao)提(ti)交(jiao)理事會審議(yi)通過后(hou)方可(ke)執行。
(三)教育(yu)專項基(ji)金(jin)的管(guan)理和(he)使用按捐資(zi)人和(he)受(shou)捐人與本(ben)會簽訂的相關協議執行(xing)。
使用時根據市基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)理事會(hui)審(shen)議通過的專項(xiang)基(ji)金(jin)(jin)(jin)年度財務(wu)(wu)支出計劃,按(an)項(xiang)目開展的進度,由受捐(juan)人填寫《資(zi)金(jin)(jin)(jin)撥(bo)付申請(qing)表》,附上該(gai)項(xiang)目的有關資(zi)料、包括發放獎教獎學和資(zi)助的名單等憑(ping)證上報(bao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui),由基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)業務(wu)(wu)分管領(ling)導審(shen)核后,按(an)審(shen)批(pi)(pi)權(quan)限進行審(shen)批(pi)(pi),財務(wu)(wu)按(an)要求撥(bo)付資(zi)金(jin)(jin)(jin)到指定的專用帳戶中(zhong)。
(四)基金會(hui)所有(you)支(zhi)出的(de)經(jing)(jing)手人(ren)須是本(ben)會(hui)工作人(ren)員,支(zhi)付時須附相關的(de)資料(liao),經(jing)(jing)各(ge)部門分管領(ling)導審(shen)核(he)簽字(zi)、按審(shen)批(pi)權限審(shen)批(pi)后,經(jing)(jing)財務審(shen)核(he)無(wu)誤(wu)方可予(yu)以支(zhi)出。
(五(wu))屬于獎(jiang)教獎(jiang)學、扶持教育和資助支出的項目,完成基金會內部審批程序(xu)后(hou),報市(shi)教育局(ju)主管領(ling)導(監事)審閱(yue)后(hou)再(zai)支出。
第二(er)十一(yi)條 深圳(zhen)市(shi)教育(yu)發(fa)展基金(jin)(jin)會辦(ban)公(gong)(gong)室(以下(xia)簡稱基金(jin)(jin)辦(ban))的人員支(zhi)(zhi)出、日常辦(ban)公(gong)(gong)經費(fei)開支(zhi)(zhi)、專項(xiang)(xiang)業務費(fei)用等支(zhi)(zhi)出實行主任“一(yi)支(zhi)(zhi)筆”審批制度,支(zhi)(zhi)出在(zai)3000元以上的項(xiang)(xiang)目,每月匯總報(bao)理事長審閱(yue)。
第二十二條(tiao) 辦(ban)理開立銀(yin)(yin)行(xing)賬戶(hu)(hu)(證(zheng)券帳(zhang)戶(hu)(hu))、銀(yin)(yin)行(xing)內部轉(zhuan)賬、7天銀(yin)(yin)行(xing)定期(qi)存(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)行(xing)協定存(cun)款(kuan)(kuan)等業務(wu)由辦(ban)公室主任報理事長同意后辦(ban)理;
一年(nian)(nian)期(qi)銀行定(ding)期(qi)存(cun)(cun)款(kuan)由辦(ban)(ban)公(gong)室主任提出,報理事(shi)會(hui)(hui)(hui)常務會(hui)(hui)(hui)議(yi)討(tao)(tao)論后實施。二年(nian)(nian)以上銀行定(ding)期(qi)存(cun)(cun)款(kuan)、貨幣(bi)資金投資、運籌項目,股票交易由辦(ban)(ban)公(gong)室主任提出書面方案,經(jing)理事(shi)會(hui)(hui)(hui)常務會(hui)(hui)(hui)議(yi)討(tao)(tao)論后,提交理事(shi)會(hui)(hui)(hui)審議(yi)
第二十三條(tiao) 會計和出納為貨幣(bi)資金(jin)業務經辦(ban)人(ren)(ren)(ren)。經辦(ban)人(ren)(ren)(ren)在職責范圍內,按照審(shen)批人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)批準(zhun)意見辦(ban)理貨幣(bi)資金(jin)業務。對于審(shen)批人(ren)(ren)(ren)超(chao)越授(shou)權范圍審(shen)批的(de)(de)貨幣(bi)資金(jin)業務,經辦(ban)人(ren)(ren)(ren)員有權拒絕辦(ban)理,并及時向(xiang)審(shen)批人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)上級報告。
第(di)二十四(si)條 辦理貨(huo)幣資金支(zhi)付業務的(de)一般程序為:
(一)支付申請。有關部門或個人辦理用款(kuan)時,應提前向(xiang)審批人提交貨幣資(zi)金支付申請,注明(ming)款(kuan)項的(de)(de)用途、金額、預算、支付方(fang)式等(deng)內容,有相(xiang)關合同、協(xie)議、文件或證(zheng)明(ming)材料(liao)的(de)(de)要一并附上。
(二)支付(fu)審(shen)(shen)批(pi)。審(shen)(shen)批(pi)人(ren)(ren)根據其職責、權限和相(xiang)應(ying)程序(xu)對支付(fu)申請進行審(shen)(shen)批(pi)。對不符合規定的(de)貨幣資金支付(fu)申請,審(shen)(shen)批(pi)人(ren)(ren)應(ying)拒絕批(pi)準。
(三)支付(fu)復(fu)(fu)核(he)(he)。財務負責人對批準后(hou)的(de)貨(huo)幣資金支付(fu)申請(qing)進(jin)行復(fu)(fu)核(he)(he),復(fu)(fu)核(he)(he)貨(huo)幣資金支付(fu)申請(qing)的(de)標準范(fan)圍、權限、程序是(shi)否(fou)(fou)正確,手續(xu)及相關單證是(shi)否(fou)(fou)齊(qi)備,金額計算是(shi)否(fou)(fou)準確,支付(fu)式、支付(fu)單位是(shi)否(fou)(fou)妥當(dang)等。復(fu)(fu)核(he)(he)無誤后(hou),交(jiao)由出納辦(ban)理(li)支付(fu)手續(xu)。
(四)辦理支(zhi)付(fu)。出(chu)納應(ying)當根據復核無誤(wu)的支(zhi)付(fu)申請,按規定辦理貨(huo)幣(bi)資金支(zhi)付(fu)手續,及時登記現金和銀行存款日記賬(zhang)。
第(di)二十五條 未經授權的(de)人(ren)員不得辦理貨幣資金業務或直接(jie)接(jie)觸貨幣資金。對于(yu)貪(tan)污(wu)、挪用貨幣資金等行為,按照有關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和制(zhi)度嚴(yan)肅處理,構成犯(fan)罪的(de),移交司法(fa)機關追究法(fa)律(lv)責(ze)任。
第三章(zhang) 現金和銀行存(cun)款管理(li)與監(jian)控
第二十(shi)六(liu)條 嚴(yan)格執行(xing)現(xian)(xian)金(jin)(jin)庫(ku)(ku)存(cun)(cun)限額管理制度(du),庫(ku)(ku)存(cun)(cun)現(xian)(xian)金(jin)(jin)不得超過(guo)開戶銀行(xing)核定的庫(ku)(ku)存(cun)(cun)現(xian)(xian)金(jin)(jin)限額,超過(guo)庫(ku)(ku)存(cun)(cun)限額的現(xian)(xian)金(jin)(jin)應及時(shi)存(cun)(cun)入銀行(xing)。
第二十七(qi)條(tiao) 本會使(shi)用現金的范(fan)圍
(一)開展公益(yi)活動必(bi)須的現金(jin)支出,包括支付給個人的各(ge)種獎金(jin)、資助金(jin)、慰(wei)問金(jin)等。
(二(er))出差人員必(bi)須隨(sui)身攜帶(dai)的差旅費和參加(jia)會議、培訓等按規(gui)定應交納的費用。
(三)個人勞動報酬(chou),包括聘(pin)用(yong)人員(yuan)勞動報酬(chou)、講課費(fei)及(ji)其他專門工作的報酬(chou)。
(四)向(xiang)個人購(gou)買農副產品(pin)和其(qi)他物資支付的(de)價款。
(五)結算起點以(yi)下的零星(xing)支出。
(六)確實需(xu)要(yao)現金支(zhi)付的其他支(zhi)出。
不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第二(er)十(shi)八條(tiao) 借出款項必須(xu)執行嚴格的(de)授權批準程序,嚴禁(jin)擅自挪用、借出貨幣資金。
第二十九條 嚴格(ge)按照《支付結算(suan)辦法(fa)》等國家有關規定,加強(qiang)銀行(xing)賬戶的管理(li),嚴格(ge)按照規定開立賬戶,辦理(li)存款、取款和結算(suan)。
定期(qi)檢查、清理銀行賬戶(hu)的開立及使用(yong)情況,發(fa)現問題,及時處理。
嚴(yan)格執行(xing)銀行(xing)結算憑證填制、傳(chuan)遞及保管的(de)規(gui)定,并(bing)加強各(ge)環(huan)節的(de)管理與控制。
第三十條 嚴格遵守(shou)銀行結(jie)算紀律,不準(zhun)(zhun)簽發(fa)沒有(you)資金(jin)(jin)保證的票據或遠期支票,套(tao)取銀行信(xin)用;不準(zhun)(zhun)簽發(fa)、取得和轉讓沒有(you)真實交(jiao)易(yi)和債權債務的票據,套(tao)取銀行和他人資金(jin)(jin);不準(zhun)(zhun)無理拒絕付款,任意占用他人資金(jin)(jin);不準(zhun)(zhun)違(wei)反規定開立和使用銀行賬戶(hu)。
第三十(shi)一(yi)條 出納(na)應定(ding)期(qi)和(he)不定(ding)期(qi)地進行現(xian)(xian)金盤點,確保現(xian)(xian)金賬面余額與實際庫(ku)存(cun)相符(fu)。發現(xian)(xian)不符(fu),及(ji)時查明原因,報(bao)(bao)領導(dao)處理。財務人(ren)員應定(ding)期(qi)向辦公室主(zhu)任報(bao)(bao)告存(cun)款(kuan)的情況。
第三十二條 貨幣(bi)資金在開戶銀(yin)行辦理(li)定(ding)期儲存、購買國債(zhai),須由會計人員和(he)出納人員同時(shi)到銀(yin)行營業柜(ju)臺(tai)辦理(li)相關手(shou)續。
第(di)三(san)十三(san)條(tiao) 取(qu)得的貨(huo)幣資金(jin)收(shou)入(ru)必須(xu)及時入(ru)賬(zhang)(zhang),不(bu)得私設(she)“小金(jin)庫(ku)”,不(bu)得賬(zhang)(zhang)外設(she)賬(zhang)(zhang),嚴禁(jin)收(shou)款不(bu)入(ru)賬(zhang)(zhang)。
第三十四條 出納應(ying)定期核(he)對(dui)銀行(xing)賬戶,每(mei)月至少核(he)對(dui)一(yi)次,并編制銀行(xing)存款余(yu)額調節(jie)表,使銀行(xing)存款賬面余(yu)額與銀行(xing)對(dui)賬單調節(jie)相符(fu)。如調節(jie)不符(fu),應(ying)查(cha)明原因,及時處理(li)。
四、票據和印鑒管(guan)理
第三十五條(tiao) 切實加強貨幣資金相關票據的管理;
(一(yi))銀行結算票據由出納(na)負(fu)責,按(an)相(xiang)關規定登記、領購、填(tian)制(zhi)保管、回收、繳(jiao)銷。
(二(er))專(zhuan)設銀行結(jie)算票(piao)據(ju)登記簿(bu),由出納做(zuo)好登記記錄(lu),嚴防空白(bai)票(piao)據(ju)遺失和被盜用。
(三)支(zhi)票領用嚴格按規定的程序,經(jing)相關人員批準后辦理。
(四)對填寫錯(cuo)誤的銀行(xing)支票,必須(xu)加蓋“作廢”戳記與存(cun)根(gen)一并保存(cun)并按銀行(xing)有關規定繳銷。
(五(wu))發(fa)票(收據(ju))由會計(ji)負責,按相關(guan)規定(ding)登(deng)記、領(ling)購、填制、保管、回(hui)收、繳銷。
(六)專設發票(piao)(收據)登記簿,由會計做好登記記錄,嚴防空白發票(piao)(收據)遺失和被盜用。
(七)發(fa)票(收(shou)據)填(tian)寫錯誤,應將發(fa)票(收(shou)據)一(yi)式(shi)幾聯同時作廢保存,以備審(shen)查。
第三(san)十(shi)六條 加強銀行預留(liu)印(yin)鑒的管(guan)(guan)理,個人名章(zhang)由出納(na)保管(guan)(guan),財務專用章(zhang)由財務負責(ze)人保管(guan)(guan)。嚴禁由一人管(guan)(guan)理支付款項所需的全部(bu)印(yin)章(zhang)。
第三十七條 切實(shi)加強貨幣資金(jin)相關(guan)票據的管理,凡本(ben)會的資金(jin)往來(lai),均應納入財務(wu)管理,所(suo)有基金(jin)的籌集,均應使用(yong)財政部門統一印制的收(shou)款(kuan)(kuan)收(shou)據,開具的收(shou)款(kuan)(kuan)收(shou)據必須有開票人、收(shou)款(kuan)(kuan)人的簽字(蓋章),并加蓋本(ben)會財務(wu)專用(yong)章。
第(di)五章(zhang) 固(gu)定資產管(guan)理
第(di)三(san)十八(ba)條 固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)是(shi)指單位價(jia)值在規定(ding)標準以(yi)上,使用(yong)期限在一(yi)年以(yi)上,并(bing)在使用(yong)過程中基本保持原有物(wu)質形態的資(zi)產(chan),包括房屋及建筑物(wu)、一(yi)般設備(bei)、專用(yong)設備(bei)、文(wen)物(wu)和陳列品(pin)、圖書(shu)、其他固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)。
一(yi)般設(she)(she)備(bei)單(dan)位價值(zhi)(zhi)在(zai)(zai)500以(yi)上(shang),專(zhuan)用設(she)(she)備(bei)單(dan)位價值(zhi)(zhi)在(zai)(zai)800元以(yi)上(shang),為固定資產。單(dan)位價值(zhi)(zhi)雖未達到規(gui)定標準,但是使用時間在(zai)(zai)一(yi)年以(yi)上(shang)的(de)大批(pi)同(tong)類物資,按(an)固定資產管理。
第三十九條 固定資產分(fen)為六類:房屋及(ji)建筑物(wu)(wu)、專用設備、一般(ban)設備、文物(wu)(wu)和陳列品、圖(tu)書、其(qi)它固定資產。
(一)房(fang)屋(wu)及建(jian)(jian)筑物(wu)(wu)。指(zhi)房(fang)屋(wu)、建(jian)(jian)筑物(wu)(wu)及其附(fu)屬(shu)設施(shi)。房(fang)屋(wu)包(bao)括(kuo)辦公用房(fang)、生產(chan)經營(ying)用房(fang)、倉庫、職工生產(chan)用房(fang)、食堂用房(fang)、鍋爐房(fang)等(deng);建(jian)(jian)筑物(wu)(wu)包(bao)括(kuo)道(dao)路、圍墻、水塔(ta)、雕(diao)塑等(deng);附(fu)屬(shu)設施(shi)包(bao)括(kuo)房(fang)屋(wu)、建(jian)(jian)筑物(wu)(wu)內的電梯、通訊(xun)線(xian)(xian)路、輸電線(xian)(xian)路、水氣管道(dao)等(deng)。
(二)專用設備(bei)。指各種(zhong)具體(ti)(ti)專門性能和專門用途的設備(bei),包括(kuo)各種(zhong)儀器和機械設備(bei)、醫療器械、文體(ti)(ti)事業單位的文體(ti)(ti)設備(bei)等。
(三(san))一般設(she)備(bei)。指辦公和事務用的(de)通用性(xing)設(she)備(bei)、交通工(gong)具、通訊工(gong)具、家具等。
(四)文物和(he)陳(chen)列品。指古玩、字畫、紀(ji)念品、裝(zhuang)飾品、展品、藏品等。
(五)圖(tu)書(shu)。指圖(tu)書(shu)館(室(shi))、閱覽室(shi)的圖(tu)書(shu)、資料等。
(六)其它固定資(zi)產。指未能包括(kuo)在(zai)上述各項內的(de)固定資(zi)產。
第(di)四十條(tiao) 設置固(gu)定(ding)資產明(ming)細賬,根據固(gu)定(ding)資產具體品(pin)名建
深(shen)圳(zhen)市教育(yu)發展基金會(hui)財務制度
第一章 財務管理(li)一般原則
第一條 根據《中華人民共(gong)和(he)國會(hui)計法(fa)》、《民間非營利組織會(hui)計制(zhi)度(du)》、《基(ji)金(jin)會(hui)管理(li)條例》、《內部(bu)會(hui)計控制(zhi)規范》和(he)《深圳市教育發展基(ji)金(jin)會(hui)章程(cheng)》等法(fa)律法(fa)規和(he)規章,制(zhi)定本制(zhi)度(du)。
第二條 本會(hui)實行民間非(fei)營利組織會(hui)計制度。
第三條 財(cai)務必須根據實(shi)際發生的(de)(de)經濟業務事項(xiang)(xiang)進行會(hui)(hui)(hui)計核(he)(he)算(suan),填制(zhi)會(hui)(hui)(hui)計憑證,登記會(hui)(hui)(hui)計賬簿(bu),編制(zhi)財(cai)務會(hui)(hui)(hui)計報(bao)告。所有款項(xiang)(xiang)和有價證券的(de)(de)收付,財(cai)務的(de)(de)收發、增減和使用,債(zhai)權債(zhai)務的(de)(de)發生和結算(suan),資(zi)本、基(ji)金的(de)(de)增減,收入,支(zhi)出(chu)、費用、成本計算(suan),財(cai)務成果的(de)(de)計算(suan)和處理,需要辦理會(hui)(hui)(hui)計手(shou)續、進行會(hui)(hui)(hui)計核(he)(he)算(suan)的(de)(de)其他事項(xiang)(xiang),應當(dang)辦理會(hui)(hui)(hui)計手(shou)續,進行會(hui)(hui)(hui)計核(he)(he)算(suan)。
第四條 辦(ban)理貨幣資金業(ye)務(wu)的(de)人員應當具備良好的(de)職(zhi)(zhi)業(ye)道德,忠(zhong)于職(zhi)(zhi)守,廉潔奉(feng)公(gong),遵紀守法,客觀公(gong)正,不斷提高財務(wu)業(ye)務(wu)素質和職(zhi)(zhi)業(ye)道德水(shui)平。
第五條(tiao) 本基金會財(cai)務管理范(fan)圍,包括接受捐(juan)贈、實物(wu)、基金增值(zhi)、各種合法收入,以及受委托代(dai)辦代(dai)管的基金、資(zi)產(chan)。
第六條 本(ben)制度所稱貨幣資(zi)金是指本(ben)會所擁(yong)有(you)的現(xian)金、銀行(xing)存款及其他貨幣資(zi)金。
第七條 本會負(fu)責人(ren)對(dui)財務制度的建立健全和有效實(shi)施以及(ji)貨幣資金(jin)的安(an)全完(wan)整(zheng)負(fu)責。
第八(ba)條 會計年度(du)自公歷1月1日(ri)起至(zhi)12月31日(ri)止(zhi)。
第九條 會計核算以人民(min)幣為記賬本位幣。
第(di)二章 崗位(wei)分工及收支管理
第十條 建立貨幣資金業務崗(gang)位(wei)責任制,我會(hui)(hui)設專職會(hui)(hui)計(ji)人(ren)員進行獨立核(he)算(suan),1人(ren)為(wei)會(hui)(hui)計(ji),1人(ren)為(wei)出納(na),做到會(hui)(hui)計(ji)、出納(na)相互分離(li)、制約(yue)和監督。
辦(ban)理(li)貨幣(bi)(bi)資金業務(wu)實行會計(ji)、出(chu)(chu)納分(fen)工負責制(zhi)。網上(shang)銀行(含證券(quan)帳(zhang)戶交易系(xi)統(tong))的支付(fu)操(cao)作系(xi)統(tong),必須是(shi)由(you)出(chu)(chu)納初審后進行網銀的輸入(ru),輸入(ru)后必須由(you)會計(ji)進行網上(shang)復核才能(neng)支出(chu)(chu)。網上(shang)銀行的支付(fu)操(cao)作系(xi)統(tong)必須有(you)出(chu)(chu)納及會計(ji)的密碼分(fen)別錄入(ru)才能(neng)完成(cheng)支付(fu),嚴(yan)禁(jin)由(you)一人辦(ban)理(li)貨幣(bi)(bi)資金業務(wu)全過程。
第十一條 會計(ji)工作的職責權限(xian)是:
(一)遵守《會計法(fa)》等有關法(fa)律(lv)法(fa)規的規定,嚴格執行(xing)會計制度和內(nei)控制度。
(二(er))做(zuo)好會計核算(suan)和復核、稽核工作。
(三)負(fu)責(ze)收入、支出、費用、債權(quan)債務賬目(mu)的登記。
(四)負(fu)責發票(收據)的(de)登(deng)記、領購、填制保管、回收、繳銷。
(五(wu))負責(ze)保管(guan)本會財務專用章(zhang)。
(六)負責保管銀行存(cun)款預(yu)留印鑒卡片,定期存(cun)款憑據(ju)及(ji)會(hui)計憑證賬簿和(he)財務報告等(deng)會(hui)計檔(dang)案資料(liao)。
(七)加強會計監督(du),防(fang)止違(wei)法違(wei)紀(ji)行為(wei)發生。
第(di)十二條 出納工作的職責權限(xian)是:
(一)遵(zun)守《會(hui)計法(fa)》等有關法(fa)律法(fa)規(gui)的規(gui)定,嚴格(ge)執(zhi)行出(chu)納制度(du)(du)和內控制度(du)(du)。
(二)做好(hao)現金庫存管理、銀行賬戶(hu)核(he)對(dui)和編制(zhi)銀行存款余(yu)額調節(jie)表(biao)工作。
(三)負責辦(ban)理銀(yin)行存款(kuan)(kuan)、取款(kuan)(kuan)、結算(suan)和財務報銷,按規定登(deng)記現金和銀(yin)行存款(kuan)(kuan)日記賬。
(四)負責(ze)銀行結算票據的(de)登記、領購、填制保(bao)管、回(hui)收(shou),繳銷。
(五)拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報(bao)銷。
第十三(san)條 基金(jin)會財(cai)(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)在(zai)崗時應履行崗位職(zhi)責,對基金(jin)會的(de)財(cai)(cai)務(wu)運籌提出意見,按國家的(de)有關(guan)規定和本會制度進行財(cai)(cai)務(wu)監(jian)督。財(cai)(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)離崗時,在(zai)辦公室主任監(jian)督下按規定辦好交(jiao)接(jie)手(shou)續。
第十四條 本會資(zi)金來源是深(shen)圳市(shi)內企事業單位和個人、港澳臺(tai)及(ji)海(hai)外的友好(hao)團(tuan)體(ti)、個人自愿捐贈,政府資(zi)助,投資(zi)收(shou)入及(ji)其他合法收(shou)入。
第(di)十(shi)五條(tiao) 凡收到(dao)捐(juan)助、所得現(xian)金或(huo)者支票,必須開具統一收據給捐(juan)助、義舉單位或(huo)個人,及時將支票、現(xian)金繳銀行入(ru)賬。
第(di)十六條(tiao) 對(dui)捐贈的實物等必(bi)須建立捐贈實物收(shou)支賬冊,有(you)品種,數量及金額。
第十七(qi)條 接(jie)到捐(juan)贈實(shi)物后(hou)的入賬(zhang)程序(xu)及(ji)手續:
(一)開具實(shi)物(wu)收據(ju)給捐贈單位或個人。
(二)根據實(shi)物(wu)收據驗(yan)收后填寫入庫(ku)單(dan)并憑入庫(ku)單(dan)入賬。
第十八條(tiao) 審批人應(ying)當根據貨幣資金授權(quan)(quan)批準制度的規定,在授權(quan)(quan)范圍內進(jin)行審批,不得超越(yue)審批權(quan)(quan)限。
第十九(jiu)條(tiao) 理事長為本會貨幣資金(jin)使用業務授權審批人(ren),基(ji)金(jin)會一(yi)切開支(zhi)由基(ji)金(jin)會法定代表(biao)人(ren)審批,實(shi)行“一(yi)支(zhi)筆(bi)”審批制度。
深圳(zhen)市教(jiao)育發展基(ji)金(jin)會辦公室主任受理事(shi)長委托(tuo)分管基(ji)金(jin)會的(de)財務(wu)工作(zuo),行使相(xiang)應審批權(quan),在授權(quan)范圍(wei)內(nei)進行審批,不得超越審批權(quan)審批。
第二十條 理(li)事(shi)長(chang)財務授權如下(xia):
本會每年應編制年度收支計劃,提交理事會審議后按(an)計劃實施。
(一)列入當(dang)年(nian)收支計劃內的(de)項目3000元(yuan)(yuan)(含(han)3000元(yuan)(yuan))以下,由辦公室主任審(shen)(shen)(shen)批。3000元(yuan)(yuan)以上的(de)經辦公室主任審(shen)(shen)(shen)簽后報理事長審(shen)(shen)(shen)批。
(二)當年收支計劃外的(de)項(xiang)目(mu),10000(含(han)10000元(yuan))以(yi)下的(de)由辦公室主任(ren)報理事會常務會議討論(lun)后(hou)執行(xing)(xing),超過10000元(yuan)的(de),還要(yao)提交(jiao)理事會審(shen)議通過后(hou)方可執行(xing)(xing)。
(三)教育專(zhuan)項基金(jin)的(de)管理和(he)使用(yong)按捐(juan)資人(ren)和(he)受捐(juan)人(ren)與本會簽(qian)訂的(de)相關協議執行。
使用(yong)時根據(ju)市基(ji)金(jin)會(hui)(hui)理事會(hui)(hui)審議通過的(de)專項基(ji)金(jin)年度(du)財務(wu)支(zhi)出(chu)計(ji)劃,按項目開展的(de)進度(du),由受捐人填寫《資(zi)金(jin)撥付申請表》,附上(shang)該項目的(de)有(you)關資(zi)料(liao)、包括(kuo)發放獎教(jiao)獎學和資(zi)助的(de)名單等(deng)憑證(zheng)上(shang)報(bao)基(ji)金(jin)會(hui)(hui),由基(ji)金(jin)會(hui)(hui)業務(wu)分管領導審核后,按審批權限進行審批,財務(wu)按要求撥付資(zi)金(jin)到指定的(de)專用(yong)帳戶(hu)中。
(四)基(ji)金會所有(you)支出(chu)的經手(shou)人須(xu)是本會工作(zuo)人員(yuan),支付時須(xu)附相關的資料,經各部門分管(guan)領(ling)導審(shen)核簽字(zi)、按審(shen)批權限審(shen)批后(hou),經財務審(shen)核無(wu)誤方可(ke)予(yu)以支出(chu)。
(五)屬(shu)于獎教獎學、扶持教育(yu)和(he)資助支出的項目,完成基金會(hui)內(nei)部審批程序后,報市教育(yu)局主管領導(dao)(監事)審閱后再支出。
第(di)二十一條 深(shen)圳市教育發展基金(jin)(jin)會辦(ban)公室(shi)(以下簡稱基金(jin)(jin)辦(ban))的(de)人員支(zhi)(zhi)(zhi)出、日常辦(ban)公經費(fei)(fei)開支(zhi)(zhi)(zhi)、專項(xiang)(xiang)業(ye)務費(fei)(fei)用(yong)等支(zhi)(zhi)(zhi)出實行主任“一支(zhi)(zhi)(zhi)筆”審批制度,支(zhi)(zhi)(zhi)出在3000元以上的(de)項(xiang)(xiang)目,每月匯總報理事長審閱。
第二十二條 辦(ban)理開(kai)立銀行賬戶(證券帳戶)、銀行內部轉賬、7天銀行定(ding)期存款、銀行協定(ding)存款等(deng)業(ye)務由辦(ban)公室主任報理事長(chang)同意后(hou)辦(ban)理;
一年(nian)(nian)期(qi)(qi)銀(yin)(yin)行定期(qi)(qi)存款由辦公室主(zhu)任提(ti)出,報理(li)事(shi)(shi)會(hui)常務會(hui)議(yi)討論后(hou)實施。二年(nian)(nian)以上(shang)銀(yin)(yin)行定期(qi)(qi)存款、貨幣(bi)資(zi)金投資(zi)、運籌項目,股票(piao)交易(yi)由辦公室主(zhu)任提(ti)出書面方案,經(jing)理(li)事(shi)(shi)會(hui)常務會(hui)議(yi)討論后(hou),提(ti)交理(li)事(shi)(shi)會(hui)審議(yi)
第二十三條(tiao) 會計和(he)出納為貨幣資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務經辦(ban)人。經辦(ban)人在職責(ze)范(fan)圍內(nei),按照審批(pi)(pi)人的批(pi)(pi)準意見辦(ban)理貨幣資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務。對于審批(pi)(pi)人超越授權(quan)范(fan)圍審批(pi)(pi)的貨幣資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務,經辦(ban)人員有(you)權(quan)拒絕(jue)辦(ban)理,并及(ji)時向審批(pi)(pi)人的上級報告。
第二(er)十四條 辦(ban)理(li)貨幣資金支付業務的一(yi)般程序為:
(一)支(zhi)付(fu)申請(qing)。有(you)關部門或個人(ren)辦理用(yong)款時,應提前向審(shen)批人(ren)提交貨幣資金支(zhi)付(fu)申請(qing),注(zhu)明款項的用(yong)途、金額、預算、支(zhi)付(fu)方式等內容,有(you)相關合同、協(xie)議、文件或證明材料的要一并附上。
(二(er))支(zhi)付審(shen)(shen)批。審(shen)(shen)批人根據其職責、權限和相應程序對支(zhi)付申請(qing)進行審(shen)(shen)批。對不符合規定的貨幣資金支(zhi)付申請(qing),審(shen)(shen)批人應拒絕批準。
(三)支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)復核。財務(wu)負責人對批準后的貨幣資金支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)申請進行復核,復核貨幣資金支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)申請的標準范圍、權(quan)限、程序(xu)是(shi)(shi)(shi)否(fou)正確,手續及相關單(dan)證是(shi)(shi)(shi)否(fou)齊備,金額計算是(shi)(shi)(shi)否(fou)準確,支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)式、支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)單(dan)位是(shi)(shi)(shi)否(fou)妥當等。復核無誤后,交(jiao)由出(chu)納辦理支(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)手續。
(四)辦(ban)理(li)支付(fu)。出納應當根據(ju)復核無誤(wu)的支付(fu)申請,按規(gui)定辦(ban)理(li)貨幣(bi)資金支付(fu)手續,及時登記(ji)現金和銀(yin)行存款日記(ji)賬。
第二十五條(tiao) 未經授(shou)權(quan)的(de)人員不得辦(ban)理貨幣資金業務(wu)或直接(jie)接(jie)觸貨幣資金。對于貪污、挪用貨幣資金等行為,按照有關法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規和制(zhi)度嚴肅處理,構成犯罪的(de),移交司法(fa)(fa)(fa)機關追(zhui)究法(fa)(fa)(fa)律責任(ren)。
第三章(zhang) 現金和銀行(xing)存款管理與(yu)監控
第二十六條 嚴格執行現金(jin)庫(ku)存(cun)(cun)限額(e)管理制度,庫(ku)存(cun)(cun)現金(jin)不(bu)得超(chao)過開戶銀行核(he)定的庫(ku)存(cun)(cun)現金(jin)限額(e),超(chao)過庫(ku)存(cun)(cun)限額(e)的現金(jin)應及時(shi)存(cun)(cun)入銀行。
第二十七條(tiao) 本會使用現金的范圍(wei)
(一)開(kai)展公益活動必須(xu)的(de)現金支出,包括(kuo)支付給個人的(de)各(ge)種獎(jiang)金、資(zi)助金、慰問金等。
(二)出差(cha)人員必須隨(sui)身攜帶的差(cha)旅費和參加會議、培訓等按(an)規定應交(jiao)納的費用。
(三)個(ge)人勞(lao)動(dong)報酬(chou)(chou),包括聘用(yong)人員勞(lao)動(dong)報酬(chou)(chou)、講課費及(ji)其他專(zhuan)門(men)工作的(de)報酬(chou)(chou)。
(四)向個人(ren)購買(mai)農副產品(pin)和其(qi)他物資支付的價款。
(五(wu))結算(suan)起點以下的零星支出(chu)。
(六(liu))確實需要現金支付(fu)的其他支出(chu)。
不屬于現金開支范圍(wei)的(de)業務應當通過銀行辦理轉(zhuan)賬(zhang)結算。
第二十八條 借出款項必須(xu)執行(xing)嚴(yan)格的授權批準程序,嚴(yan)禁(jin)擅自挪(nuo)用(yong)、借出貨(huo)幣資金。
第二十九條 嚴格按照《支付結算(suan)辦法》等國(guo)家有關(guan)規(gui)定(ding),加強銀行賬(zhang)戶的管理,嚴格按照規(gui)定(ding)開(kai)立賬(zhang)戶,辦理存款、取款和結算(suan)。
定期檢(jian)查、清(qing)理銀(yin)行賬(zhang)戶的開立及(ji)(ji)使用情況,發現問題,及(ji)(ji)時處理。
嚴格執(zhi)行銀行結算(suan)憑證(zheng)填制、傳(chuan)遞(di)及(ji)保管(guan)的規定,并(bing)加強各環節的管(guan)理(li)與控制。
第三十(shi)條(tiao) 嚴格(ge)遵守銀(yin)行結算紀律,不(bu)準簽發沒有資金(jin)(jin)保證的票據或遠期支票,套取(qu)銀(yin)行信(xin)用(yong);不(bu)準簽發、取(qu)得和轉(zhuan)讓(rang)沒有真(zhen)實(shi)交易(yi)和債(zhai)權債(zhai)務的票據,套取(qu)銀(yin)行和他人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)準無理拒絕付款,任意(yi)占用(yong)他人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)準違反規定開(kai)立和使(shi)用(yong)銀(yin)行賬戶。
第三(san)十一條 出納(na)應(ying)(ying)定(ding)期(qi)和不定(ding)期(qi)地進行現金盤點(dian),確保(bao)現金賬面余額與實際(ji)庫存相符。發現不符,及時查明原因,報領導處理。財務(wu)人員應(ying)(ying)定(ding)期(qi)向辦公室主任報告存款的情(qing)況。
第三十二條 貨幣資(zi)金在(zai)開(kai)戶(hu)銀行(xing)辦(ban)理(li)定期儲存、購買國債,須由(you)會(hui)計人員和出納人員同時到銀行(xing)營業(ye)柜臺辦(ban)理(li)相關手續。
第三十三條(tiao) 取得(de)(de)的貨幣資金收(shou)入(ru)必須及時入(ru)賬,不得(de)(de)私設“小金庫”,不得(de)(de)賬外設賬,嚴禁收(shou)款(kuan)不入(ru)賬。
第(di)三十四條 出納應(ying)定期核對銀(yin)(yin)行(xing)(xing)賬戶,每月至少核對一次,并(bing)編制銀(yin)(yin)行(xing)(xing)存款余額(e)調(diao)節(jie)表,使銀(yin)(yin)行(xing)(xing)存款賬面(mian)余額(e)與銀(yin)(yin)行(xing)(xing)對賬單調(diao)節(jie)相符(fu)。如調(diao)節(jie)不符(fu),應(ying)查(cha)明原因,及時處(chu)理。
四、票據和印鑒管理
第三十五條(tiao) 切實(shi)加(jia)強貨幣資(zi)金(jin)相關(guan)票據的管理;
(一)銀行結(jie)算票據由(you)出納負責(ze),按相關規定(ding)登記、領購、填制(zhi)保管、回(hui)收、繳銷。
(二)專設銀行(xing)結算票據登記簿,由(you)出(chu)納做好登記記錄,嚴防空白票據遺失和被盜用。
(三)支(zhi)票領用嚴格按規(gui)定的(de)程(cheng)序,經相關人員(yuan)批準后辦(ban)理。
(四)對填寫錯誤(wu)的(de)銀行支票(piao),必須(xu)加蓋(gai)“作廢”戳(chuo)記(ji)與存根一并保存并按銀行有(you)關規定繳銷。
(五)發票(收據(ju))由(you)會計負(fu)責,按相(xiang)關規定登記、領購、填制(zhi)、保(bao)管、回收、繳(jiao)銷。
(六)專設發票(收據)登(deng)記(ji)簿,由會計做好登(deng)記(ji)記(ji)錄,嚴防空白(bai)發票(收據)遺失和被盜用。
(七)發(fa)票(收據)填寫錯誤(wu),應將發(fa)票(收據)一式(shi)幾聯同時(shi)作廢保存,以備審查。
第三十六條 加強銀行(xing)預留印鑒的管(guan)理,個人(ren)(ren)名章由(you)(you)出納保(bao)管(guan),財務專用章由(you)(you)財務負責(ze)人(ren)(ren)保(bao)管(guan)。嚴禁由(you)(you)一人(ren)(ren)管(guan)理支付款項所(suo)需的全部印章。
第三十(shi)七條 切實(shi)加強貨幣資金相關票據(ju)的(de)管(guan)理(li),凡本會(hui)的(de)資金往來,均(jun)應(ying)納入財務管(guan)理(li),所(suo)有基金的(de)籌集,均(jun)應(ying)使用財政部(bu)門統一印制(zhi)的(de)收(shou)(shou)款(kuan)收(shou)(shou)據(ju),開(kai)(kai)具(ju)的(de)收(shou)(shou)款(kuan)收(shou)(shou)據(ju)必須(xu)有開(kai)(kai)票人(ren)(ren)、收(shou)(shou)款(kuan)人(ren)(ren)的(de)簽(qian)字(zi)(蓋章),并加蓋本會(hui)財務專用章。
第五章 固定資產(chan)管理
第三十八條(tiao) 固(gu)定(ding)資(zi)產是指單位價值在規定(ding)標準以(yi)上,使用(yong)期(qi)限在一年以(yi)上,并在使用(yong)過程中基本保持原有物質形(xing)態(tai)的(de)資(zi)產,包括房屋及建筑物、一般(ban)設(she)備、專用(yong)設(she)備、文物和(he)陳列品、圖書、其他固(gu)定(ding)資(zi)產。
一般設備單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)價值在(zai)500以(yi)上(shang),專用(yong)(yong)設備單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)價值在(zai)800元以(yi)上(shang),為固(gu)定(ding)資產(chan)。單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)價值雖未達到規定(ding)標準,但是使用(yong)(yong)時間在(zai)一年(nian)以(yi)上(shang)的大批(pi)同類物資,按(an)固(gu)定(ding)資產(chan)管理。
第三十九(jiu)條 固定資(zi)產分(fen)為六類:房屋及建筑物、專用設備(bei)、一(yi)般(ban)設備(bei)、文物和陳列品(pin)、圖(tu)書(shu)、其它固定資(zi)產。
(一)房(fang)屋(wu)及(ji)建筑(zhu)物。指房(fang)屋(wu)、建筑(zhu)物及(ji)其附屬設施(shi)。房(fang)屋(wu)包括辦公用(yong)(yong)(yong)房(fang)、生(sheng)產(chan)經營(ying)用(yong)(yong)(yong)房(fang)、倉庫、職工生(sheng)產(chan)用(yong)(yong)(yong)房(fang)、食(shi)堂(tang)用(yong)(yong)(yong)房(fang)、鍋爐房(fang)等;建筑(zhu)物包括道路(lu)、圍(wei)墻、水(shui)塔、雕塑等;附屬設施(shi)包括房(fang)屋(wu)、建筑(zhu)物內的電梯、通訊線(xian)路(lu)、輸電線(xian)路(lu)、水(shui)氣管道等。
(二)專(zhuan)用(yong)設備(bei)。指各種(zhong)具體專(zhuan)門性能和專(zhuan)門用(yong)途(tu)的設備(bei),包括各種(zhong)儀器和機械設備(bei)、醫(yi)療器械、文(wen)體事(shi)業單位的文(wen)體設備(bei)等。
(三(san))一般設(she)備(bei)。指辦公和事務(wu)用的(de)通(tong)用性設(she)備(bei)、交通(tong)工具(ju)(ju)、通(tong)訊工具(ju)(ju)、家(jia)具(ju)(ju)等。
(四(si))文物(wu)和陳列品(pin)(pin)。指古(gu)玩、字(zi)畫(hua)、紀念品(pin)(pin)、裝飾品(pin)(pin)、展品(pin)(pin)、藏(zang)品(pin)(pin)等。
(五)圖(tu)書(shu)。指圖(tu)書(shu)館(室(shi))、閱覽室(shi)的圖(tu)書(shu)、資料等。
(六)其它(ta)固定資(zi)(zi)產。指(zhi)未(wei)能(neng)包括(kuo)在(zai)上述各項(xiang)內的固定資(zi)(zi)產。
第四(si)十(shi)條 設(she)置固(gu)(gu)定資(zi)產明細(xi)賬,根據固(gu)(gu)定資(zi)產具體品(pin)名(ming)建立固(gu)(gu)定資(zi)產目錄,登記固(gu)(gu)定資(zi)產品(pin)牌、型(xing)號、數理、購買日期等,并按規定進行明細(xi)核(he)算。固(gu)(gu)定資(zi)產按獲得時的實際成本入賬。
第四(si)十一條 我會確定1名(ming)工作人(ren)員(yuan)負責固定資(zi)產實物(wu)管(guan)理,防止各種實物(wu)資(zi)產被盜、毀損(sun)和流失。固定資(zi)產的領用、借出等須經辦(ban)公室主任批(pi)準,并辦(ban)理相關登記手(shou)續(xu)。
第(di)四十(shi)二(er)條 財務和使(shi)(shi)用(yong)者應(ying)每半年對(dui)賬(zhang)(zhang)一次,使(shi)(shi)賬(zhang)(zhang)實、賬(zhang)(zhang)卡(ka)、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)保持(chi)一致。每年對(dui)固(gu)(gu)定(ding)資產進行一次全面清(qing)查(cha)盤點(dian),查(cha)明固(gu)(gu)定(ding)資產的(de)實有數與(yu)賬(zhang)(zhang)面結存(cun)數是否相(xiang)符(fu),固(gu)(gu)定(ding)資產的(de)保管、使(shi)(shi)用(yong)、維修等情(qing)況(kuang)是否正常。對(dui)清(qing)查(cha)盤點(dian)中發現的(de)問題(ti),應(ying)查(cha)明原因,說(shuo)明情(qing)況(kuang),編制(zhi)有關固(gu)(gu)定(ding)資產盤盈盤虧表,按辦公室主任批(pi)準(zhun)后,調整固(gu)(gu)定(ding)資產賬(zhang)(zhang)目。
第(di)六章(zhang) 會(hui)計(ji)檔案(an)管理
第四十三條 基金會必須加強對(dui)會計(ji)檔案(an)管(guan)理工作的領(ling)導(dao),建立(li)會計(ji)檔案(an)的立(li)卷(juan)、歸檔、保管(guan)、查(cha)(cha)閱和(he)銷毀等管(guan)理制度(du),保證(zheng)會計(ji)檔案(an)妥善保管(guan)、有序(xu)存(cun)放、方便查(cha)(cha)閱,嚴防(fang)毀損、散失和(he)泄密。
第四(si)十(shi)四(si)條(tiao) 會計(ji)檔案包括:會計(ji)憑證(zheng)類,會計(ji)賬簿類、財務報告類、其它類。
第四十五條 本會每年形(xing)成的(de)會計檔案,應(ying)當(dang)由會計按照歸檔的(de)要求(qiu),負責整理立卷、裝訂成冊,編制(zhi)會計檔案保管清冊。
當年(nian)形成的(de)會計(ji)檔案,在會計(ji)年(nian)度終(zhong)了(le)后(hou),可暫由會計(ji)保(bao)管一年(nian),期(qi)滿之后(hou),應當由會計(ji)編制(zhi)移交(jiao)清(qing)冊,移交(jiao)檔案員統一保(bao)管。出納人員不得兼管會計(ji)檔案。
第四十六條(tiao) 我會(hui)保存的會(hui)計檔案不得借出。如有特殊需要,經本單(dan)位(wei)辦公室主任批準,可以(yi)提供查(cha)閱或復制,并辦理登記手續(xu)。查(cha)閱或者復制會(hui)計檔案的人(ren)員,嚴禁在會(hui)計檔案上涂畫、拆封(feng)和(he)抽換。
第四十七條 保(bao)管(guan)期(qi)滿(man)但未(wei)結(jie)清(qing)的債權債務原始憑證(zheng)和(he)涉及其他未(wei)了事(shi)項的原始憑證(zheng),不得銷毀,應(ying)當單獨抽(chou)出立(li)卷,保(bao)管(guan)到未(wei)了事(shi)項完(wan)結(jie)時為止。單獨抽(chou)出立(li)卷的會計(ji)檔案(an),應(ying)當在會計(ji)檔案(an)銷毀清(qing)冊(ce)和(he)會計(ji)檔案(an)保(bao)管(guan)清(qing)冊(ce)中列明。
第七章 監督檢查
第四十八(ba)條(tiao) 建立對貨幣資金業務、固定資產、會計檔案的整理(li)等的監督(du)檢查制(zhi)度(du),由監事(shi)和(he)理(li)事(shi)會、理(li)事(shi)長(chang)、秘書長(chang)、辦(ban)公(gong)室主任根據職責權限,定期和(he)不定期地進行檢查。
第四十九條 貨幣資金監督檢查的內容(rong)主要包括:
(一(yi))貨幣資金業(ye)務(wu)相關(guan)崗(gang)位及人員的設(she)置情況(kuang)。重點檢查是否(fou)存在貨幣資金業(ye)務(wu)不相容職務(wu)混崗(gang)的現象。
(二)貨(huo)幣(bi)資(zi)金授(shou)權(quan)批(pi)準(zhun)制度的執行情(qing)況。重點(dian)檢(jian)查貨(huo)幣(bi)資(zi)金支出的授(shou)權(quan)批(pi)準(zhun)手續是否(fou)健全,是否(fou)存在越權(quan)審(shen)批(pi)行為。
(三)支付款(kuan)項印(yin)章的(de)(de)保管情況(kuang)。重(zhong)點檢查是否存在辦理付款(kuan)業務(wu)所需的(de)(de)全部(bu)印(yin)章交(jiao)由(you)一個保管的(de)(de)現象。
(四)票據(ju)的(de)(de)保管(guan)情(qing)況(kuang)。重點檢查票據(ju)的(de)(de)購買、領用、保管(guan)手續是(shi)(shi)否(fou)健全,票據(ju)保管(guan)是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在漏洞(dong)。
第五(wu)十條 我會(hui)(hui)所募集的基(ji)金(jin)實行統一管(guan)理(li),單(dan)獨設賬(zhang),分(fen)類核算(suan)的辦法進行管(guan)理(li),按規定編(bian)制(zhi)基(ji)金(jin)會(hui)(hui)財務收(shou)支運作情況的會(hui)(hui)計(ji)報(bao)表,每(mei)季度(du)編(bian)制(zhi)報(bao)表向理(li)事會(hui)(hui)常務會(hui)(hui)議報(bao)告;每(mei)年(nian)將收(shou)支情況向理(li)事會(hui)(hui)和監事作財務收(shou)支報(bao)告,同時向業(ye)務主管(guan)單(dan)位、登記機關(guan)報(bao)送有關(guan)報(bao)表,接受(shou)審計(ji)部門監督、檢查和指導。
第五(wu)十一條 對監督檢查過(guo)程中發現(xian)的內部控制中的薄弱環節,要及時采取措施,加以(yi)糾(jiu)正和(he)完(wan)善。
第八章 附則
第五(wu)十二條 本(ben)制度(du)由本(ben)會理事會負(fu)責解釋(shi)。
第五十三條 本制度自本會理事會通過之日起施行。
立(li)固(gu)定資(zi)產目(mu)錄,登記固(gu)定資(zi)產品牌、型號、數理、購買(mai)日期等,并按規定進行明細核算。固(gu)定資(zi)產按獲(huo)得時的實(shi)際成本入賬。
第四十一(yi)條 我會(hui)確定(ding)1名工作人員負責固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)實物管理,防止各種實物資(zi)產(chan)被盜、毀損和流失(shi)。固(gu)定(ding)資(zi)產(chan)的(de)領用、借(jie)出(chu)等須經辦公室主任批準(zhun),并辦理相關登記手續。
第四(si)十(shi)二條 財務和使用者應每半年對賬(zhang)(zhang)一次,使賬(zhang)(zhang)實(shi)、賬(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)保持一致。每年對固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)進行一次全面(mian)清查(cha)盤點(dian),查(cha)明(ming)固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的實(shi)有(you)數(shu)與賬(zhang)(zhang)面(mian)結存(cun)數(shu)是否(fou)相符,固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的保管、使用、維修等情(qing)(qing)況是否(fou)正常。對清查(cha)盤點(dian)中發(fa)現的問題,應查(cha)明(ming)原因,說明(ming)情(qing)(qing)況,編制有(you)關固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)盤盈盤虧表,按辦公室主任批準(zhun)后,調整固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)賬(zhang)(zhang)目。
第六章 會計檔案管理
第四十三條 基金會必須加(jia)強對(dui)會計檔(dang)案管(guan)(guan)理工(gong)作(zuo)的領導,建立會計檔(dang)案的立卷(juan)、歸(gui)檔(dang)、保(bao)管(guan)(guan)、查閱(yue)和銷毀(hui)等(deng)管(guan)(guan)理制度,保(bao)證會計檔(dang)案妥善保(bao)管(guan)(guan)、有序存放、方便(bian)查閱(yue),嚴防毀(hui)損、散失和泄密。
第四十四條 會計(ji)檔案包(bao)括(kuo):會計(ji)憑證類(lei)(lei),會計(ji)賬簿類(lei)(lei)、財務(wu)報(bao)告類(lei)(lei)、其它類(lei)(lei)。
第四(si)十五條 本會(hui)每年形成的(de)會(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案(an),應(ying)當(dang)由會(hui)計(ji)按照歸檔(dang)(dang)的(de)要求,負責整理立卷、裝訂成冊,編制會(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案(an)保管清(qing)冊。
當(dang)(dang)年(nian)形成的會(hui)計(ji)(ji)檔案,在會(hui)計(ji)(ji)年(nian)度終了后(hou),可(ke)暫(zan)由會(hui)計(ji)(ji)保(bao)(bao)管(guan)一年(nian),期滿(man)之后(hou),應當(dang)(dang)由會(hui)計(ji)(ji)編(bian)制(zhi)移(yi)交清冊,移(yi)交檔案員(yuan)統一保(bao)(bao)管(guan)。出納人員(yuan)不得(de)兼(jian)管(guan)會(hui)計(ji)(ji)檔案。
第四十六條 我(wo)會(hui)(hui)保(bao)存的(de)會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案不得借出。如有特殊需要(yao),經本單位辦(ban)公室(shi)主任(ren)批準,可以(yi)提供(gong)查閱或(huo)復制,并辦(ban)理登(deng)記手續。查閱或(huo)者復制會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案的(de)人(ren)員(yuan),嚴(yan)禁在會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案上涂畫、拆封和抽換。
第四(si)十(shi)七條 保管(guan)期滿但未(wei)結清(qing)的(de)(de)債(zhai)(zhai)權債(zhai)(zhai)務原始憑證和涉(she)及其他未(wei)了事(shi)項(xiang)的(de)(de)原始憑證,不得銷毀,應當單(dan)獨(du)抽出立(li)卷,保管(guan)到未(wei)了事(shi)項(xiang)完結時(shi)為(wei)止。單(dan)獨(du)抽出立(li)卷的(de)(de)會計檔(dang)案(an)(an),應當在會計檔(dang)案(an)(an)銷毀清(qing)冊和會計檔(dang)案(an)(an)保管(guan)清(qing)冊中列明(ming)。
第(di)七章 監督檢查(cha)
第四十(shi)八(ba)條 建立對貨幣資(zi)金業務、固定資(zi)產、會計(ji)檔案的整理等的監(jian)督(du)檢查制度(du),由監(jian)事和(he)理事會、理事長、秘書(shu)長、辦公室主任根(gen)據職(zhi)責權限,定期和(he)不定期地進(jin)行檢查。
第四十九條 貨(huo)幣資金(jin)監督(du)檢查(cha)的(de)內容主(zhu)要包括:
(一)貨幣資(zi)金業務相(xiang)關崗位(wei)及人員的設(she)置情況。重點檢查是否存(cun)在貨幣資(zi)金業務不相(xiang)容職務混崗的現象。
(二)貨(huo)幣(bi)資金授權(quan)批準(zhun)制(zhi)度的執(zhi)行(xing)情況。重點檢查貨(huo)幣(bi)資金支出的授權(quan)批準(zhun)手續是(shi)否(fou)健全,是(shi)否(fou)存在越權(quan)審批行(xing)為。
(三)支付(fu)款項印(yin)章的保管情況。重點(dian)檢查是(shi)否存在(zai)辦理付(fu)款業務所需的全部印(yin)章交由一個保管的現象。
(四)票(piao)據(ju)(ju)的(de)保(bao)管(guan)情(qing)況(kuang)。重點檢查(cha)票(piao)據(ju)(ju)的(de)購買(mai)、領用、保(bao)管(guan)手續是否(fou)健全,票(piao)據(ju)(ju)保(bao)管(guan)是否(fou)存(cun)在(zai)漏(lou)洞。
第五(wu)十條 我會(hui)所募(mu)集的基(ji)金實(shi)行(xing)統一管(guan)理,單獨設賬,分類核(he)算的辦法進(jin)行(xing)管(guan)理,按規定編(bian)制基(ji)金會(hui)財務收支運作情(qing)(qing)況的會(hui)計報(bao)(bao)表,每(mei)季度編(bian)制報(bao)(bao)表向理事會(hui)常務會(hui)議報(bao)(bao)告;每(mei)年(nian)將收支情(qing)(qing)況向理事會(hui)和(he)監(jian)事作財務收支報(bao)(bao)告,同(tong)時(shi)向業務主管(guan)單位、登記機關報(bao)(bao)送有關報(bao)(bao)表,接受審計部門監(jian)督(du)、檢(jian)查和(he)指(zhi)導。
第五(wu)十一條(tiao) 對監督檢查過程中發現的內部(bu)控制中的薄弱(ruo)環節,要及時采取措(cuo)施,加(jia)以糾正和完善。
第八章 附則
第五十(shi)二條 本制度由(you)本會理事會負責解釋。
第五(wu)十三條 本制度自(zi)本會理事會通過之日起施行。
